Как вести налоговый и бухгалтерский учет на маркетплейсах? 6 вопросов эксперту

В этой статье отвечаем на самые популярные вопросы продавцов о налогах при продаже товаров через маркетплейсы. Разобраться во всем поможет Анна Мишенькина — автор телеграм-канала по бухгалтерии на маркетплейсах.

Материал подготовлен совместно со «Справочной» — медиа для бизнеса от банка «Точка».

• Расходы. Если основные расходы идут на зарплату и составляют менее 60 % от выручки, выбирайте УСН «Доходы». Если они идут на сырье и материалы и составляют более 60 % от выручки, выгоднее остановиться на упрощенке с объектом «Доходы минус расходы».

• Подтверждающие документы. На УСН «Доходы минус расходы» затраты на закупку и доставку товара нужно доказать. В этом помогут чеки, агентские договоры, накладные и счета-фактуры. Если доказательств нет, расходы учесть не получится. Придется заплатить 15 % почти со всей суммы продаж.

Подтвердить расходы может быть сложно, если вы закупаете товар без договоров или переводите деньги физлицу. Например, вы ремонтируете и продаете б/у гаджеты на Маркете. Товар покупаете у физлиц — без договора и с оплатой на личный счет в банке. В этом случае вам будет сложно доказать, что ваш перевод был целевым, и ФНС может не признать расходы.

• Региональные льготы. В разных субъектах РФ ставки налога могут различаться. Например, по доходной упрощенке ставка может быть снижена до 1 %, а по доходно-расходной — до 5 %. Для новых ИП из некоторых сфер деятельности действуют налоговые каникулы: налоговая ставка 0 %. Перед тем как сделать выбор, проверьте условия в вашем регионе.

Несмотря на то что маркетплейс является агентом и получает деньги от покупателей, в кассовых чеках указан ИНН продавца — того, от чьего имени реализуется товар. Налоговая видит эти цифры и легко может сравнить выручку от продажи товаров через маркетплейсы и поступления на счет.

Если покупатель оплатил заказ баллами Плюса или Маркет сам сделал скидку, сумма покупки пойдет в основной договор, а компенсация скидки — в договор продвижения

• на размещение — непосредственно за проданные товары;

• на продвижение — выплаты за скидки покупателю за счет маркетплейса.

Сумму дохода с площадки вы узнаете по этим двум платежным поручениям, но, чтобы корректно рассчитать налог, к этим поступлениям еще надо будет прибавить оплату за услуги маркетплейса. По договору продвижения Маркет просто платит деньги, а по договору размещения — платит и вычитает траты по тарифам. Рассмотрим подробнее, из каких отчетов брать суммы для каждого дохода.

• из строки «Перечислено исполнителем на счет заказчика»;

• из строки «Стоимость оказанных услуг по актам (включая вознаграждение за исполнение поручения)» за услуги Маркета.

• взять из отчета об исполнении поручения сумму полученных Маркетом платежей — строка «Получено от потребителей в адрес заказчика»;

• вычесть из нее сумму возвращенных заказов — строка «Возвращено потребителям за счет заказчика и компенсировано расходов исполнителю»;

• прибавить сумму компенсаций за потерянные заказы — строка «Компенсации исполнителя в адрес заказчика по претензиям в рамках договора».

Онлайн-бухгалтерия банков ведет КУДиР автоматически, но туда попадают только все поступления с расчетного счета. Чтобы книга заполнялась корректно, а налог рассчитывался верно, нужно вручную вносить разницу между поступлением на счет и продажами. Указывайте в КУДиР и поступления на счет, и сумму оплаченных на маркетплейсе тарифов.

На УСН «Доходы» в книге учета доходов и расходов впишите сумму в графу доходы со знаком минус. На упрощенке «Доходы минус расходы» скорректируйте сумму расходов за первый квартал: придется пересчитать налог и доплатить его вместе с пенями и расходами в квартале возврата.

Отражайте доходы в приложении «Мой налог» и раз в месяц платите сумму, которую начисляет ФНС. При продаже товаров физлицам ставка налога будет 4%, если товары приобретают юрлица или выкупает сам маркетплейс — 6%. Составлять декларации и сдавать их в налоговую не нужно.

• Выбирайте подходящий режим. Если покупаете товары официально, а траты составляют более 60% оборота, рассмотрите УСН «Доходы минус расходы». Если доля расходов меньше или подтвердить их документами не получится, выгоднее перейти на УСН «Доходы».

• Научитесь считать доход. К поступлениям на счет прибавляйте расходы на услуги маркетплейса, иначе расчет налога будет некорректным.

• Определите, где смотреть суммы для расчета налога. На Маркете оплата продавцу приходит разными платежами: за размещение и продвижение. Есть два способа рассчитать доход. Решите, чья позиция вам ближе — Минфина или ФНС.

• Ведите КУДиР. Это требование закона, а еще книга поможет подтвердить доход, если понадобится оформить пособие или взять кредит. Указывайте и сумму поступлений на счет, и сумму, удержанную площадкой за услуги.

• Учитывайте возвраты. Уменьшайте доход в том квартале, когда вернули реализованный товар. Если нужно, скорректируйте расходы и доплатите налог.

• Платите налоги на НПД. Отражайте выручку в приложении «Мой налог», иначе грозит штраф до 100% от невнесенной суммы дохода.