Какую систему налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах

В статье расскажем, какую систему налогообложения выбрать, чтобы торговать на маркетплейсах, как зарегистрировать ИП и самозанятость для работы на торговых площадках.

Также будущий продавец должен выбрать одну из трёх систем налогообложения — ОСНО, УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы». Патентную систему на маркетплейсах использовать нельзя.

Ст. 346.43 НК РФ

Для выбора конкретной системы налогообложения нужно учесть следующие параметры:

• налоговую ставку;
• количество отчётности;
• сложность учёта для бизнеса.

Самозанятые. За продажу товаров физлицам они платят самый низкий налог из возможных — всего 4%. Он называется НПД — налог на профессиональный доход. На маркетплейсах самозанятый может торговать только той продукцией, которую произвёл сам. Также самозанятые обязаны соблюдать следующие условия:

• Годовой доход не превышает 2,4 млн ₽.
• Нет наёмных работников.

• Упрощённая система налогообложения (УСН) «Доходы».
• Упрощённая система налогообложения «Доходы минус расходы».
• Общая система налогообложения (ОСНО).

• Количество работников не превышает 130 человек.
• Другие организации могут иметь долю в бизнесе, которая не больше 25%.
• Доход за год составляет менее 150 млн ₽.

В системе «Доходы минус расходы» размер налоговых выплат составляет 5–15%. Точная ставка зависит от разницы между доходами и расходами. Этой схемой пользуются предприниматели, чья доходная часть меньше расходной минимум на 60%. При этом все виды расходов нужно подтверждать документами — чеками, накладными и подобным.

Система ОСНО подходит ИП в таких случаях:

• Предприниматель собирается сотрудничать с юрлицами, для которых важен вычет по НДС.
• В организации работает больше 130 человек.
• Планируемый годовой оборот превышает 150 млн ₽.
• По каким-то причинам ИП не может применять остальные системы.

• на добавленную стоимость (0, 10 или 20%);
• на доход с физических лиц (13%);
• на имущество, которое участвует в бизнесе, — оборудование, офис.

• НДС — 0, 10 или 20%;
• налог на доходы физических лиц — 13%;
• прибыль — 20%;
• имущество бизнеса — 2,2%;
• транспорт и земельные участки при их наличии.

Выбрать подходящий режим поможет таблица.

• Маркетплейс сразу удерживает сумму налога с каждого продаваемого товара.
• Все деньги с продаж поступают на счёт предпринимателя, а раз в месяц он самостоятельно уплачивает с этой суммы налог.

• деньги, которые предприниматель получил на свой счёт;
• комиссия, которую забрал маркетплейс;
• расходы торговой площадки на сбор, упаковку, транспортировку заказа.

Подготовить документы, необходимые для регистрации:

• Оригинал заявления о регистрации в статусе ИП по форме Р21001.
• Квитанцию, подтверждающую оплату государственной пошлины. Если документы подаются в бумажном виде, придётся заплатить 800 ₽. Если документы подаются электронно, оплачивать пошлину не нужно.
• Копии документов, удостоверяющих личность.

Как только налоговые органы получат документы, они выдадут будущему предпринимателю расписку. Уже на следующий день на сайте налоговой появится информация об обработке заявления и документов.

Если регистрация состоялась, предприниматель получит лист ЕГРИП в электронном виде с подписью. Если в регистрации откажут, можно обратиться в налоговую за разъяснениями, исправить недочёты в документах и попробовать ещё раз.

• Отсканировать паспорт или войти в личный кабинет налоговой по ИНН.
• Сделать портретное фото без шапки и очков.
• Заполнить необходимые для регистрации поля: контактный телефон, Ф. И. О., электронная почта и пр.
• Указать сферу деятельности.
• Ожидать ответа от сотрудников налоговой.