Налоговые проверки в 2025 году: кого проверяет налоговая и как подготовиться
ФНС проверяет всех: и начинающих, и опытных предпринимателей, и даже тех, у кого «совсем маленький бизнес». Многие опасаются налоговой проверки, но если как следует к ней подготовиться, всё пройдёт хорошо.
Вместе с налоговым адвокатом Натальей Елькиной разбираемся, почему ФНС может прийти именно к вам и как правильно подготовиться к проверке.
Кого и почему проверяет ФНС
Федеральная налоговая служба (ФНС) проверяет компании, чтобы убедиться, правильно ли там исчисляют налоги и платят ли их в полном объёме. Проверки бывают двух типов.
- Камеральная. Проводится удалённо каждый раз, когда вы сдаёте декларацию по любому налогу. Если ФНС найдёт нарушения, через 10 дней вы получите акт с результатами проверки.
- Выездная. Проверку назначают, если компанию или предпринимателя подозревают в нечестной деятельности. Проводится в магазине, офисе или на складе юрлица.
Вот что может вызвать интерес у налоговой:
Дробление бизнеса | Разные юрлица работают под контролем одного или группы лиц — чтобы остаться на УСН и снизить налоги |
Работа в убыток 2 года или дольше | Расходы растут быстрее, чем доходы. ФНС может заподозрить сокрытие доходов |
Зарплата сотрудников меньше среднерыночной по региону | Зарплата в 40 тысяч рублей вызовет подозрения, если среднерыночная зарплата сотрудников производства напитков в Москве 78 тысяч рублей |
Рентабельность ниже рынка | Рентабельность в 3% попадет под подозрения, если среднеотраслевая рентабельность продаж у производителя напитков в Москве 4,05 % |
Выход за лимиты спецрежимов | Доход для работы на УСН не должен превышать 60 млн рублей. Если доход выше, предпринимателя возьмут на карандаш |
Сотрудничество с контрагентами-перекупщиками | Предприниматель без оснований сотрудничает с теми, кто перепродаёт товары. ФНС может заподозрить вывод денег |
Чтобы понять, как налоговая выбирает, кого проверять, посмотрите полный список критериев для выездной проверки на сайте ФНС.
Чтобы избежать выездной налоговой проверки, нужно соблюдать налоговое законодательство: вовремя и в полном размере платить налоги, не пользоваться услугами сомнительных контрагентов, тщательно документировать хозяйственные операции, избегать в работе серых схем.
Наталья Елькина,налоговый адвокат, коллегия адвокатов «ВИТ», Санкт-Петербург
Как подготовиться к выездной проверке
Налоговая редко предупреждает о выездных проверках, поэтому лучше подготовиться к возможному визиту заранее. Вот несколько советов, что можно сделать.
Наведите порядок в документах. Соберите акты и накладные. Проверьте, что вовремя сдали декларации. А лучше — полностью перейдите на электронный документооборот.
Проверьте контрагентов. Убедитесь, что ваши поставщики благонадёжны: проверьте реестр о банкротстве или картотеку арбитражных дел или проведите комплексную проверку с помощью сервиса ФНС Прозрачный бизнес.
Исключите причины проверок. Периодически сверяйтесь с приказом ФНС, чтобы исключить причины налоговой проверки. Не укрывайтесь от налогов, следите за рентабельностью, отражайте в отчётности фактические доходы и расходы, платите среднерыночную зарплату.
Проинструктируйте сотрудников. Инспекция может вызывать сотрудников компании на допрос. Если отказаться, придётся заплатить штраф: от 1 до 3 тысяч рублей. На допрос лучше приходить с адвокатом, а после — не забыть забрать копию протокола.
Проводите учебные проверки. Найдите специалиста по налогам, чтобы устроить проверку по всем правилам. Пусть «инспектор» поищет ошибки в документообороте, пообщается с сотрудниками и контрагентами. Исправьте недочёты по итогам этой «проверки».
Как проходит выездная налоговая проверка
Итак, в офис или магазин предпринимателя пришли налоговые инспекторы. Рассказываем, что делать, когда пришла налоговая.
1. Зовите адвоката. Налоговое законодательство — довольно специфическая и сложная отрасль права. Если вам назначили проверку, стоит обратиться за помощью к профессионалу — налоговому консультанту, юристу, адвокату. Специалист поможет грамотно пройти проверку.
2. Проверьте удостоверения инспекторов. Ф. И. О. на документе должны совпадать с данными в решении о проверке — этот документ будет на руках у инспекторов. Если сомневаетесь, позвоните в местное отделение ФНС и уточните, числятся ли у них такие сотрудники.
3. Проверьте решение о выездной проверке. Убедитесь, что срок проверки не истёк (не позднее чем через 2 месяца от даты в решении), что в документе указано основание для проверки и есть фамилии инспекторов.
На документе должна стоять печать и подпись руководителя ИФНС
4. Передайте документы и получите опись. Сотрудники налоговой приходят с конкретным запросом. Например, если проверка касается зарплатных налогов и взносов, вы имеете право не предоставлять документы по НДС.
Инспекторы составят опись изъятого. Убедитесь, что в описи указано всё, что у вас изъяли, и подпишите документ.
5. Получите справку о завершении проверки. В конце инспектор выдаст справку о завершении проверки. В документе указывают сроки и предмет проверки, а также данные предпринимателя (название, ИНН и КПП юрлица, Ф. И. О. и ИНН физлица).
6. Дождитесь акта с итогами проверки. Его пришлют в течение двух месяцев после проверки. В нём указывают суммы доначисленных налогов, штрафы и пени.
Если вы не согласны с результатами проверки, в течение месяца после получения акта можно подать письменное возражение. Главное — подкрепить его документальными доказательствами вашей позиции. Также рекомендую лично или через представителя поучаствовать в рассмотрении материалов проверки налоговиками. О дне и дате рассмотрения вас уведомят дополнительно.
Если результаты проверки вас не устроят, решение можно обжаловать во внесудебном порядке в Управлении ФНС по вашему региону. Можно также обратиться с жалобой в ФНС России, после чего решение по проверке можно оспорить в Арбитражном суде.
Наталья Елькина,налоговый адвокат, коллегия адвокатов «ВИТ», г. Санкт-Петербург
Чек-лист: что делать, когда приходит налоговая проверка
До проверки
- Наведите порядок в документах и проверьте контрагентов.
- Проинструктируйте сотрудников, что делать во время налоговой проверки.
- Подготовьте помещение: выделите для проверяющих кабинет и уберите всё лишнее: вещи, документы.
Во время проверки
- Проверьте решение о выездной проверке.
- Передайте документы и получите опись изъятого.
- Получите справку о завершении проверки.
После проверки
- Дождитесь акта с итогами проверки.
- Подготовьте письменное возражение, если вы не согласны с результатами.
