Какие налоги платить продавцам Маркета в 2024 году

Есть два варианта УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае нужно уплатить до 6% со всего дохода без учёта расходов. Во втором случае — до 15% с разницы между доходами и расходами. Ставки могут отличаться в разных регионах.

Если при УСН «Доходы минус расходы» итоговая сумма налога окажется меньше суммы минимального налога — 1% от полученных годовых доходов, то нужно уплатить минимальный налог.

Условия налогового режима могут меняться, поэтому лучше перепроверять данные.

Пример 1. Доходы — ставка 6%

Индивидуальный предприниматель продаёт на Маркете постельное бельё. За 2022 год его доход составил 1 000 000 ₽.

Налог

Налог УСН = Доход × 6% = 1 000 000 ₽ × 6% = 60 000 ₽.

По закону предприниматель может уменьшить налог на сумму фиксированного уплаченного взноса.

60 000 ₽ — 45 842 ₽ = 14 158 ₽ — столько налога нужно уплатить.

Страховые взносы

Фиксированные взносы — 45 842 ₽.

Пенсионный взнос 1% от дохода больше 300 000 ₽ за год = (Доходы — 300 000 ₽) × 1% = (1 000 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 7 000 ₽.

Всего платежей за год = 14 158 ₽ + 45 842 ₽ + 7 000 ₽ = 67 000 ₽.

Пример 2. Доходы минус расходы — ставка 15%

Индивидуальный предприниматель продаёт на Маркете бытовую химию. За 2022 год его доход составил 1 300 000 ₽, расходы — 600 000 ₽.

Налог

Налог УСН = (Доход — Расход) × 15% = (1 300 000 — 600 000) × 15% = 105 000 ₽.

Минимальный налог 1% = (Доход × 1%) = 1 300 000 × 1% = 13 000 ₽.

Нужно уплатить ту сумму налога, которая больше, — 105 000 ₽.

Страховые взносы

Пенсионный взнос 1% от дохода больше 300 000 ₽ за год = (Доходы — 300 000 ₽) × 1% = (1 300 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1% = 10 000 ₽.

Фиксированные взносы отдельно вычитать не нужно, они уже учтены в расходах.

Всего платежей за год = 105 000 ₽ + 45 842 ₽ + 10 000 ₽ = 160 842 ₽.