ОСНО: что это, как работает и кому подходит

ОСНО — это общая система налогообложения, которую по умолчанию применяют все, кто не выбрал другой режим. Это самая полная и сложная схема: с НДС, налогами на прибыль или доходы, отчётами и обязательной бухгалтерией.

Это система налогообложения для ИП и ООО — никаких ограничений по численности или выручке у ОСНО нет. Но чаще её выбирают те, кому нужно работать с крупными клиентами или государством: там без НДС не обойтись.

Читайте подробнее: Налоги на ОСНО: как считать и платить при работе на маркетплейсах. Ниже — основные моменты.

Перечень зависит от формы бизнеса:

Для ООО:

• НДС — до 20%, если бизнес не освобождён от уплаты.
• Налог на прибыль — 25%.
• Страховые взносы за сотрудников.
• Налог на имущество — если оно есть.
• Транспортный и земельный — по факту владения.

Для ИП:

• НДФЛ — 13% (или 15% с доходов минус расходы).
• НДС — если не освобождён.
• Страховые взносы за себя и сотрудников.
• Налог на имущество — если нужно.

Плюс обязательная отчётность, книга учёта доходов и расходов, электронная подпись, расчёты с налоговой и ФНС.

Переход на ОСНО необходим, если:

• вы работаете с НДС (например, с юрлицами, госзаказом, крупными оптовиками);
• у вас большие обороты, сложная структура расходов и важно учитывать вычеты;
• не подходит УСН или АУСН — из-за выручки, видов деятельности или ограничений.

• Можно работать с крупными компаниями и участвовать в тендерах.
• Доступны вычеты по НДС — можно вернуть часть потраченного.
• Нет ограничений по выручке, численности и видам деятельности.

• Больше налогов и отчётности.
• Нужен бухгалтер в штате или на аутсорсинге.
• Сложнее разобраться самому.

ОСНО — это режим для тех, кто работает по-крупному и платит все налоги. Подходит, если важен НДС и подробная бухгалтерия, но требует больше времени, знаний и денег на сопровождение.