Какие налоги платить при работе с маркетплейсом — советы эксперта

Крупные маркетплейсы сотрудничают с ООО, ИП и самозанятыми. Главное — выбрать подходящую форму бизнеса и разобраться с налогами. Как это делать правильно на разных налоговых режимах, рассказывает Ирина Максюта, управляющий директор блока «Маркетплейсы» «Модульбанка».

Статус, отчетность, сферы деятельности — различий между этими формами бизнеса много. Чтобы разобраться было легче, составили для вас сводную таблицу:

Если коротко, самозанятость подойдет тем, кто продает товары собственного производства. ИП — тем, кто хочет расширить ассортимент и размещать на Маркете товары других производителей. ООО — компаниям с большими доходами и бухгалтером в штате.

Правильно рассчитать налоги невозможно без грамотно выстроенного учёта — подробнее об этом читайте в статье про бухгалтерский учёт на маркетплейсах.

Самозанятому легко работать с налогами: нужно следить, чтобы годовой оборот не превышал 2,4 млн рублей, и раз в месяц платить по счету, который выставляет ФНС. Вот еще плюсы самозанятого:

• Простая регистрация без визита в налоговую инспекцию: в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал «Госуслуги».
• При постановке на учет новички получают бонус в размере 10 000 рублей, который автоматически уменьшает сумму налога. Пока бонус не израсходован, ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% — до 4%.
• Сумма к уплате начисляется автоматически в приложении «Мой налог».
• Не нужно представлять декларацию в налоговую службу и платить страховые взносы.
• Можно совмещать с работой по трудовому договору. Зарплата при расчете налога учитываться не будет.

НДС — один из самых сложных налогов для понимания; читайте объяснение НДС простыми словами, чтобы знать, когда вы его платите и как он влияет на цену товара.

Какие есть ограничения. На маркетплейсе самозанятые могут продавать только самостоятельно произведенные товары, которые не требуют сертификации, маркировки и лицензирования. Например, именно поэтому самозанятым нельзя продавать детские игрушки и продукты питания.

А еще самозанятые не могут работать по модели FBY (продажи со склада Маркета). Зато им доступны продажи по другим моделям:

• FBS (продажи со склада продавца);
• Экспресс (доставка за 1–2 часа);
• DBS (продажи с доставкой продавца).

Если доход самозанятого превысит 2,4 млн рублей за год, размер обязательных налоговых выплат вырастет до 13%.

Что можно продавать. Товары, которые производите полностью или частично своими силами. Например, мыло ручной работы, открытки, разработанные по собственному дизайну, самостоятельно сплетенные из бисера аксессуары или сшитую одежду.

Для плательщиков упрощённой системы отдельного внимания заслуживает вопрос о том, как правильно определить доход от продаж по УСН при расчётах через маркетплейс.

В большинстве случаев вести бизнес на маркетплейсах проще и выгоднее как ИП — тогда можно нанимать сотрудников и закупать товар у поставщиков, при этом не надо вести много отчетов. Но есть и недостатки. Например, индивидуальный предприниматель — единственный владелец бизнеса, и все средства принадлежат ему. Он отвечает перед кредиторами личным имуществом, и, даже если сейчас нет прибыли, нужно будет все равно платить страховые взносы.

Какие есть ограничения. Все зависит от выбранной системы налогообложения. Например, если индивидуальный предприниматель выбрал УСН и работает с сотрудниками, их общее количество за год не должно превышать 130. В противном случае придется перейти на общую систему налогообложения с более высокими ставками.

Также существуют лимиты по доходам: общий годовой доход не может превышать 251,4 млн рублей для ИП, работающих по УСН.

Еще одно ограничение — сферы деятельности бизнеса. Например, ИП не может производить и хранить лекарственные средства. В российских законах нет единого списка видов деятельности, которые запрещены для ИП. Чтобы их найти, придется просмотреть нормативные документы для сферы, где планируете работать.

С 2023 года все налоги уплачиваются через единый налоговый платёж — важно понимать, как это работает, чтобы не допустить задолженности из-за неверного распределения средств.

Откройте компанию, если хотите работать вместе с партнером или не хотите рисковать личными деньгами. При форме ООО по обязательствам отвечает сама организация, а не человек. А еще если ИП можно только закрыть, то долю в компании можно и продать. Если у ООО нет прибыли, налоги платить не надо.

Однако ООО требует больше усилий и затрат, чем ИП: больше отчетности, высокие налоги и серьезные штрафы. Чтобы разобраться во всем этом, потребуется бухгалтер. Однако есть и преимущества: если компания когда-то работала в убыток, она может уменьшить налог на прибыль, исходя из этого убытка, но не более чем на 50% от общей суммы налога.

Зная все возможные налоги, логично задаться вопросом: какую систему налогообложения выбрать, чтобы легально снизить нагрузку?

В зависимости от формы бизнеса продавцы на маркетплейсе могут подключить одну из четырех систем налогообложения: общую (ОСНО), упрощенную (УСН) «Доходы» или «Доходы минус расходы» и налог на профессиональный доход (НПД).

Продавцы в статусе ИП и ООО выбирают между ОСНО и УСН. У самозанятых нет выбора: они платят НПД. Ниже разберем подробнее, при каких условиях работает каждая форма бизнеса.

Среди всех обязательных платежей особое место занимают косвенные налоги — те, что включаются в цену товара и фактически перекладываются на покупателя.

Если деньги поступили от физического лица, нужно перечислить в ФНС 4% от дохода, а если от компании — 6%. Определить ставку поможет договор с маркетплейсом:

• Если работаете по договору на размещение, то платите по тарифам Маркета и получаете прибыль с продаж. Покупатели — физические лица, поэтому ставка налога будет 4%.
• Если работаете по договору на продвижение, то подтверждаете, что покупатели на Маркете могут приобрести ваши товары, используя промокоды, купоны и баллы программы лояльности. В этом случае вы получаете деньги напрямую от маркетплейса, поэтому ставка налога будет 6%.

Например, Илья — самозанятый. Он продает на Маркете мыло ручной работы за 1 000 рублей. Перед продажей Илья заключил с Маркетом два договора: на оказание услуг маркетплейса и на продвижение.

Теперь рассмотрим ситуацию, когда Маркет назначил скидку на мыло, чтобы привлечь покупателей на маркетплейс.

Доход, который будет заявлять самозанятый Илья, нужно указать без учета скидки Маркета. Не получится уменьшить налоговую базу на сумму расходов на услуги. Если покупатель заплатил 1 000 рублей за мыло ручной работы и маркетплейс удержал 5% в виде скидки, то Илья заплатит 6% с 1 000 рублей, а не с 950 рублей. Налог составит 60 рублей.

Для тех, кто работает или планирует работать на общей системе, важно понять, какие налоги платить на ОСНО — НДС, налог на прибыль и страховые взносы.

Для ИП существуют три системы налогообложения: УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы» и общая система налогообложения (ОСНО).

Регионы могут устанавливать льготные ставки по УСН

УСН «Доходы». Налоговая ставка — от 1 до 6%. Налог платится со всей суммы, которую заплатили покупатели, до вычета комиссии маркетплейса. Сумма налога по УСН «Доходы» = (Перечисление маркетплейса + Удержанное агентское вознаграждение) × Ставка налога в регионе.

Эта система подходит магазинам с высокой маржой. Чтобы перейти на УСН «Доходы», нужно соответствовать следующим требованиям:

• количество работников не превышает 130 человек;
• доля других организаций в бизнесе — не больше 25%.
• доход за год — не более 150 млн рублей.

УСН «Доходы минус расходы». Налоговая ставка — от 5 до 15% от прибыли. Этой схемой пользуются предприниматели, чья доходная часть меньше расходной минимум на 60%. При этом все виды расходов нужно подтверждать документами: чеками и накладными.

Сумма налога по УСН «Доходы минус расходы» = (Перечисление маркетплейса − Расходы на услуги маркетплейса − Расходы на закупку или производство) × Ставка налога в регионе

ОСНО. Во многих случаях это самый невыгодный режим для работы с маркетплейсами. Все из-за высоких ставок. ИП платит такие налоги:

• на добавленную стоимость (20%);
• на доход с физических лиц (13%);
• на имущество, которое участвует в бизнесе: оборудование, офис.

На ОСНО нужно перейти, если в штате работает больше 130 человек, планируемый годовой оборот превышает 150 млн рублей или предприниматель собирается сотрудничать с компаниями, для которых важен вычет по НДС.

Зная перечень всех налогов, стоит изучить, какие налоговые льготы для бизнеса позволяют легально снизить нагрузку — особенно актуально для малого бизнеса.

Как и для ИП, для ООО подходит общая и упрощенная системы налогообложения. При регистрации компании вы автоматически попадаете на ОСНО. Если планируете работать с данной формой, дополнительных документов подавать не нужно.

ОСНО. Ставки и виды налога здесь такие же, как и для ИП: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Общая система налогообложения подходит для компаний, которые зарабатывают более 251,4 млн рублей в год и в штате которых более 130 работников. Также придется остаться на ОСНО, если собираетесь заниматься бизнесом, для которого нельзя применять другие системы налогообложения.

Если запускаете ООО в другой сфере или не превышаете ограничений по доходам и штату, рекомендуем рассмотреть УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Условия для ООО такие же, как и для ИП.

НДС — это налог, который платится не из своего кармана, а берется у покупателя, но из-за него продавцу приходится увеличивать стоимость своего товара. С НДС ИП и ООО столкнутся только при работе на ОСН (общая система налогообложения). Самозанятые, ИП и ООО на УСН освобождены от уплаты НДС.

Продавец на ИП обязан отчислять взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — как минимум за себя, если сотрудников нет. Эта сумма фиксированная, в 2023 году составляет 45 842 рубля.

Если в ООО работают сотрудники, то за каждого сотрудника необходимо платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы. НДФЛ составляет от 13% до 15%, а страховые взносы — около 30%. К страховым взносам относят взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также страхование от несчастных случаев.