Лучше Китая: как импортировать товары из Белоруссии

Белорусские товары поставляют в Россию все чаще: в 2022 году товарооборот между странами составил рекордные 50 миллиардов долларов.

Чаще всего из Белоруссии импортируют одежду, текстиль, обувь, галантерею, продукты питания, косметику и бытовую химию — именно эти товары славятся своим качеством. Чтобы с поставкой не возникло проблем, нужно правильно оформить все документы с зарубежным поставщиком и уплатить ввозной НДС.

УНП — аналог ИНН в Беларуси

Оплатить поставку при покупке товаров из Белоруссии нужно в течение 90 дней. Этот срок регламентирован законами Белоруссии. Если поставщик не получит деньги на свой счет в течение 90 дней с даты отгрузки, ему придется заплатить НДС — 20% от суммы поставки. Когда деньги приходят вовремя, применяется нулевая ставка.

Чтобы подстраховаться, белорусы часто включают в контракт неустойку за просрочку оплаты, причем обычно эта сумма значительно превышает потенциальные издержки. Перед подписанием договора обязательно проверяйте его на соразмерность неустойки и не соглашайтесь на штраф больше 20%.

Если не успеваете заплатить в срок, заранее получите в Нацбанке Беларуси разрешение на отсрочку платежа: так поставщику не придется платить НДС, а вам — неустойку.

Договор должен быть максимально подробным. Помимо прочего, в нем нужно указать:

• описание товара и его стоимость;
• правила приемки товара и последовательность действий на случай, если в поставке будет брак или повреждения;
• действия на случай форс-мажора.

Статистическая форма учета

Налоговая декларация по косвенным налогам

Если вы ввозите безакцизный товар, вносите данные только на титульный лист и в первый раздел. К безакцизным товарам относятся, например, продукты питания и одежда.

Для подакцизных товаров заполнить нужно и второй раздел. Среди таких товаров — алкоголь, табак, некоторые лекарства.

Составляется по форме, утвержденной приказом ФНС.

В налоговую службу нужно предоставить:

• четыре экземпляра бумажного заявления и один экземпляр в электронном виде;
• или только электронное заявление, заверенное электронной подписью.

Второй раздел заполнят налоговики. Там же они проставят отметку об уплате НДС.

Если вы закупали товар через посредника, заполните и третий раздел: укажите наименование организации и место нахождения посредника.

Заявление рассматривают 10 рабочих дней. Один экземпляр налоговая служба оставит себе, другой заберете вы. Две оставшиеся копии направьте белорусскому поставщику, чтобы он подтвердил ставку НДС 0% по экспорту.

Выписка из банка, подтверждающая уплату НДС

…или копия платежного поручения с банковской отметкой. Юрлицо может получить выписку только при личном посещении банка. Для этого нужно подать в банк запрос и указать:

• Ф. И. О. плательщика и наименование организации;
• период, за который требуется предоставить выписку;
• причину запроса;
• дату предоставления выписки и подпись клиента банка.

Транспортные и сопроводительные документы

Они подтверждают перемещение товаров из Белоруссии в Россию. Это товарная накладная, сертификаты качества, экспортная декларация. Запросить их нужно у поставщика.

Счет-фактура на отгрузку товара

Ее тоже должен предоставить поставщик.

Договор купли-продажи товара

НДС при импорте товаров из Белоруссии

При импорте товаров из Белоруссии нужно уплатить ввозной НДС. Это обязаны делать все импортеры, независимо от налогового режима. При этом НДС платится не поставщику и не таможне, как при импорте из других стран, а в российскую налоговую.

НДС при импорте платят, когда:

• право собственности переходит к вам на территории Белоруссии или России;
• вы получаете товары через комиссионера, поверенного или агента;
• вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан или Армению (другие страны ЕАЭС);
• договор поставки заключен с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Белоруссии в Россию.

От НДС освобождаются товары:

• перечисленные в статьях 149−150 Налогового кодекса РФ и в Постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372. Например, корригирующие очки, почтовые марки, фальцевальные машины;
• вы получаете товары через комиссионера, поверенного или агента;
• вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан или Армению (другие страны ЕАЭС);
• договор поставки заключен с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Белоруссии в Россию.

• Заключить договор с поставщиком. Прописать предельную сумму и валюту договора, сроки расчетов. Проверить соразмерность неустойки.
• Получить товар и уплатить НДС. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты к учету.
• Предоставить документы в налоговую инспекцию. Среди них — декларация по косвенным налогам, заявление о ввозе товара, выписка из банка, транспортные и сопроводительные документы, счет-фактура на отгрузку товара, договор купли-продажи.
• Получить вычет по НДС. В течение трех лет после принятия товара к учету.