Стать продавцом
Стать продавцом
Стать продавцом

Рассказываем, какую систему налогообложения выбрать: ИП, юрлицо или самозанятость

Дата
31.08.23
Рубрика
Автор статьи
Анастасия Новикова
Поделиться

Как оформить юридический статус: инструкция для продавцов

Чтобы выбрать систему налогообложения, нужно учесть планы по развитию бизнеса, ожидаемые доходы от продаж на маркетплейсе и еще с десяток нюансов. В статье расскажем, как выбрать форму бизнеса и оптимизировать расходы.

Какую форму бизнеса выбрать для торговли на маркетплейсе

Чтобы продавать на маркетплейсе, нужно иметь один из трех статусов:

  • самозанятость;

  • ИП — индивидуальное предпринимательство;

  • ООО — общество с ограниченной ответственностью.

Самозанятость подойдет тем, кто продает товары собственного производства: деревянные шкатулки, ежедневники, кожаные кошельки или другие предметы ручной работы. Самозанятый не может оформлять сотрудников по трудовому договору, а его доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Если вы планируете получать доход выше 2,4 млн рублей в год или продавать товары чужого производства, подойдет ИП и ООО. Но и здесь есть особенности: содержать ООО или ИП дороже и сложнее, чем быть самозанятым. Например, владельцам ООО нужно сдавать ежемесячную отчетность и платить более высокие налоги.

Ниже мы расскажем про особенности каждой формы бизнеса и о том, как подобрать подходящую для работы на маркетплейсах. Рассмотрим, как выбрать коды ОКВЭД для ИП и ООО и на какой системе налогообложения остановиться.

Самозанятость

Самозанятый платит налог на профессиональный доход (НПД) по льготной ставке. Если доход получен от физических лиц, ставка составит 4%. Если от организаций и ИП — 6%.

При всей простоте налогообложения у самозанятых больше всего ограничений:

  • нельзя продавать товары несобственного производства;

  • нельзя оформлять сотрудников по трудовому договору, разрешено только по договору ГПХ;

  • нельзя зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.

Если самозанятый нарушит хотя бы одно из правил, размер обязательных налоговых выплат вырастет до 13%. Поэтому, если доходы бизнеса стабильно растут, лучше оформить статус ИП.

Читайте также:
Как самозанятому стать продавцом на Яндекс Маркете: пошаговый гайд

Индивидуальное предпринимательство

ИП занимается бизнесом как физическое лицо, без создания организации. Он является единственным владельцем бизнеса, и все денежные средства принадлежат ему. При этом ИП не требует сложной отчетности — на старте можно обойтись без бухгалтера.
Мы производим деревянные мольберты. В день изготавливаем до 200 единиц товара. Для торговли на Маркете я зарегистрировал ИП по упрощенной системе. Мне не нужно сдавать ежемесячную отчетность и платить 20% НДС. Это помогает освободить время и средства на закупку нового оборудования и расширение производства.
Сергей Семёнов
владелец компании DINART
Чтобы зарегистрировать ИП, нужно собрать документы и передать их в налоговую или в любой банк, который работает с бизнесом. В банках также помогут открыть расчетный счет — он понадобится для подключения к маркетплейсу.
Читайте также:
Как зарегистрировать ИП для маркетплейсов
ИП на НПД. Индивидуальный предприниматель может работать с маркетплейсами по одной из трех систем налогообложения: основной (ОСНО), упрощенной (УСН) или по налогу на профессиональный доход (НПД).

При работе по НПД ограничения по видам деятельности и налоговые ставки будут такими же, как и при самозанятости. Но есть несколько различий:

Самозанятость
ИП
ИП на НПД
Расчетный счет
Нет
Обязательно
Обязательно
Эквайринг
Нет
Да, если предприниматель хочет принимать оплату по безналу
По желанию
Бухгалтерская отчетность
Нет
Есть
Нет
Страховые взносы
По желанию
Обязательно
По желанию
Можно ли сменить режим, если превышен лимит по доходам
Остановка деятельности до регистрации ИП
В зависимости от текущего налогового режима
Без паузы в работе
Перейти на НПД можно как при регистрации ИП, так и в случае, если вы уже действующий предприниматель или самозанятый гражданин, который еще не получал статус предпринимателя. Для этого нужно:

  1. Скачать приложение «Мой налог», пройти короткую процедуру регистрации и получить статус самозанятого.

  2. Подать в налоговую инспекцию заявку на регистрацию ИП, и режим НПД применится автоматически.

ИП на НПД самостоятельно отчитываются о полученных доходах в приложении «Мой налог». Из этой суммы считается налог — 4 или 6%, в зависимости от того, кто совершал покупку: физическое или юридическое лицо. Уведомление о необходимости уплатить налоги приходит в приложение каждый месяц до 12-го числа.

Важно! Чтобы ИП мог работать по НПД, ему нужно отказаться от других спецрежимов: УСН, единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) или патентной системы налогообложения (ПСН).

На Маркете можно зарегистрироваться как обычному ИП, так и ИП на ПНД.

При регистрации нужно выбрать пункт «ИП (на НПД)».

ООО

Для работы с маркетплейсами также подойдет формат ООО — это юридическое лицо с одним учредителем или несколькими учредителями, которые договорились вести бизнес вместе. Для этого они собирают уставный капитал и распределяют доли между собой.
Если задолженность ООО превышает сумму уставного капитала, участники не обязаны возмещать разницу из своего личного имущества. Они потеряют только свои вложения в уставный капитал.
НК РФ Статья 283. Перенос убытков на будущее
В случае банкротства или задолженности участники несут ответственность только в пределах своих вкладов в уставный капитал. Минимальный размер уставного капитала — 10 000 рублей.

В отличие от ИП, содержать ООО сложнее и дороже: больше отчетности, выше налоги, серьезнее штрафы. Чтобы разобраться во всем, часто нужен бухгалтер. Но есть преимущества: если компания когда-то работала в убыток, она может уменьшить налог на прибыль за счет этого убытка, но не более чем на 50% от налога.

Например, в 2022 году компания отработала с убытком в 10 млн рублей. В 2023 году дела наладились и компания получила прибыль в размере 15 млн рублей. Если компания хочет заплатить меньше налогов в 2023 году, она может уменьшить налогооблагаемую базу на половину от прибыли, то есть на 7,5 млн рублей. В этом случае компания будет платить налоги не с 15 млн рублей, а всего с 7,5 млн рублей. Еще 2,5 млн можно будет учесть в следующем году.
Если у вас уже есть ИП или ООО, и вы решили продавать товары на маркетплейсе, вы можете добавить нужные ОКВЭД в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Для этого нужно отправить в ФНС заявление по форме Р24001 для ИП и Р13014 — для ООО.

Как ИП и ООО выбрать коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах

Если вы выбрали ИП или ООО, при регистрации бизнеса необходимо определиться с кодами из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Каждому виду деятельности соответствует уникальный код из 4−6 цифр. Чтобы зарегистрировать бизнес, нужно выбрать основной код и, по желанию, дополнительные.

Для продажи на маркетплейсе подходит код 47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети «Интернет». Дополнительные коды будут зависеть от того, какую схему работы с маркетплейсом вы выбрали.

Читайте также:
Какой ОКВЭД выбрать для торговли на маркетплейсах — все, что нужно знать

Какую систему налогообложения ИП и ООО выбрать для маркетплейсов: ОСНО или УСН

Продавец с зарегистрированным ИП или ООО может выбрать систему налогообложения для торговли и платить налоги либо по основной (ОСНО), либо по упрощенной системе (УСН).

Чтобы определиться между ОСНО и УСН, обратите внимание на ожидаемый доход, налоговую нагрузку и количество отчетности. Новичку лучше работать по УСН: налоговая нагрузка будет ниже и отчетности меньше. Но у упрощенки есть ограничения:

  • число сотрудников — до 130 человек;

  • лимит по доходам — до 251,4 млн рублей;

  • доля участия других компаний — не более 25%;

  • не должно быть филиалов.

Если вы понимаете, что за год заработаете больше 251,4 млн рублей, тогда выбирайте общую систему налогообложения для торговли. По ней продавец платит 20% от прибыли и НДС от 10 до 20%. При этом можно заработать сколько угодно: по ОСНО нет ограничений по годовому доходу.

Чтобы разобраться было проще, мы составили сравнительную таблицу, в которой указаны ограничения и ставки для ОСНО и УСН, а также необходимые платежи и отчетность.

По УСН вы можете выбрать два способа налогообложения:

  • УСН «Доходы» — по ставке 6% с доходов;

  • УСН «Доходы минус расходы» — по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

Чтобы между ними выбрать, нужно посчитать, какой процент от выручки составляют ваши расходы. Если расходы больше 60% от общей выручки, то выгоднее вести бизнес по УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Так вы снизите налоговую нагрузку. Но важно подтверждать все расходы документами.

Если вы выберете систему налогообложения «Доходы минус расходы», то вам нужно будет подтверждать свои расходы. Для этого вам придется собрать все договоры с поставщиками, товарные накладные, акты, банковские выписки и платежные документы. Для этого нужен бухгалтер или много свободного времени.
Сергей Семёнов
владелец компании DINART
Рассмотрим пример. Вы планируете продавать велотренажеры. Ваш планируемый доход за год составит 20 млн рублей.

  • Вы планируете, что ваши расходы составят 15 млн рублей — 75% от планируемых доходов. Следовательно, выгоднее выбрать УСН «Доходы минус расходы». Для сравнения, давайте рассчитаем. Взносы УСН «Доходы минус расходы» составят 750 000 рублей (20 млн рублей − 15 млн рублей) × 0,15.

Если выбрать систему УСН «Доходы», то сумма налога составит 1,2 млн рублей (20 000 000 × 0,06).

Получается, налог по УСН «Доходы минус расходы» будет меньше.

  • Ваши планируемые расходы составят 9 млн рублей — 45% от планируемых доходов. Следовательно, выгоднее выбрать УСН «Доходы». Для сравнения, давайте рассчитаем. Налоги для схемы УСН «Доходы минус расходы» составzт 1,2 млн рублей (20 млн рублей × 0,6).

Если выбрать систему УСН «Доходы минус расходы», то сумма налога составит 1,65 млн рублей (20 млн рублей − 9 млн рублей) × 0,15.

Получается, налог по УСН «Доходы» будет меньше.

Некоторые регионы применяют льготные, сниженные, ставки УСН. Узнать про них можно на сайте ФНС.

Читайте также:
Какие налоги нужно платить продавцам Маркета на ОСНО

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе

Чтобы определить налоговую базу, нужно выбрать, как будете получать доход от торговли на маркетплейсе. Есть два варианта:

  • маркетплейс удерживает сумму налога с каждого продаваемого товара и отправляет на расчетный счет продавца выручку за вычетом налогов;

  • все деньги с продаж поступают на счет продавца, а раз в месяц нужно самостоятельно уплачивать налог с этой суммы.

Налог уплачивается не с прибыли, а с выручки. Учитываются все деньги, которые предприниматель получил на расчетный счет.

Например, индивидуальный предприниматель работает по системе «Доходы». В этом месяце он продал товаров на 500 000 рублей. Из них 50 000 рублей заплатил маркетплейсу за обслуживание и продвижение и еще 40 000 — за упаковку и хранение на складе. Прибыль предпринимателя составила 410 000 рублей, но налоги он будет платить с выручки в 500 000 рублей.

Если бы продавец зарегистрировал ИП «Доходы минус расходы», то можно было бы вычесть расходы. В этом случае налоги нужно заплатить не с выручки в 500 000 рублей, а с прибыли в 410 000 рублей. Однако в нашем примере это невыгодно, поскольку расходы составляют менее 60% от выручки.

Читайте также:
Как вести бухгалтерский учет на маркетплейсах: это нужно знать всем продавцам

Какую систему налогообложения выбрать для маркетплейсов

Для работы на маркетплейсах можно использовать одну из трех систем:
  • налог на профессиональный доход (НПД).

  • упрощенная система налогообложения (УСН);

  • общая система налогообложения (ОСНО).

Налог на профессиональный доход (НПД)

Такой налоговый режим подходит как физическим лицам в статусе самозанятых, так и индивидуальным предпринимателям. Налоговая ставка здесь самая низкая: 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от юридических лиц. Но есть ограничения: доход не может превышать 2,4 млн рублей в год и нельзя продавать товары несобственного производства.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН идеальна для малого и среднего бизнеса с небольшим штатом и ежегодным доходом до 251 млн рублей, который хочет снизить налоговую нагрузку. УСН позволяет упростить бухгалтерский учет и платить налоги ежеквартально по фиксированной ставке, которая зависит от вида деятельности и формы налогообложения. Например, для УСН «Доходы» ставка равна 6%, а для УСН «Доходы минус расходы» — 15%.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО подойдет крупным фирмам с доходом свыше 251 млн рублей в год, большим штатом сотрудников или филиалами. ОСНО позволяет списывать расходы, связанные с деятельностью бизнеса, и платить налог на прибыль. Налоговая ставка составляет 20% от прибыли, но может изменяться в зависимости от ряда факторов. Для работы по ОСНО необходимо вести бухгалтерский учет и платить налоги ежеквартально.
31.08.23
Поделиться
Развивайте своё дело на Маркете
Еще по теме
Маржа и маржинальность: в чем разница и как рассчитать
8 показателей товарной аналитики на маркетплейсах: следите за ними, чтобы расти
Рентабельность продаж: что это такое и как рассчитать
Сервисы аналитики: обзор лучших для выбора ниши и анализа конкурентов на маркетплейсах

Начните зарабатывать вместе с Маркетом

Стать продавцом

none
Wed Feb 21 2024 00:30:19 GMT+0300 (Moscow Standard Time)