Как оформить юридический статус: инструкция для продавцов

• самозанятость;

• ИП — индивидуальное предпринимательство;

• ООО — общество с ограниченной ответственностью.

Самозанятость подойдет тем, кто продает товары собственного производства: деревянные шкатулки, ежедневники, кожаные кошельки или другие предметы ручной работы. Самозанятый не может оформлять сотрудников по трудовому договору, а его доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

Если вы планируете получать доход выше 2,4 млн рублей в год или продавать товары чужого производства, подойдет ИП и ООО. Но и здесь есть особенности: содержать ООО или ИП дороже и сложнее, чем быть самозанятым. Например, владельцам ООО нужно сдавать ежемесячную отчетность и платить более высокие налоги.

Ниже мы расскажем про особенности каждой формы бизнеса и о том, как подобрать подходящую для работы на маркетплейсах. Рассмотрим, как выбрать коды ОКВЭД для ИП и ООО и на какой системе налогообложения остановиться.

При всей простоте налогообложения у самозанятых больше всего ограничений:

• нельзя продавать товары несобственного производства;

• нельзя оформлять сотрудников по трудовому договору, разрешено только по договору ГПХ;

• нельзя зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.

Если самозанятый нарушит хотя бы одно из правил, размер обязательных налоговых выплат вырастет до 13%. Поэтому, если доходы бизнеса стабильно растут, лучше оформить статус ИП.

При работе по НПД ограничения по видам деятельности и налоговые ставки будут такими же, как и при самозанятости. Но есть несколько различий:

1. Скачать приложение «Мой налог», пройти короткую процедуру регистрации и получить статус самозанятого.


2. Подать в налоговую инспекцию заявку на регистрацию ИП, и режим НПД применится автоматически.

ИП на НПД самостоятельно отчитываются о полученных доходах в приложении «Мой налог». Из этой суммы считается налог — 4 или 6%, в зависимости от того, кто совершал покупку: физическое или юридическое лицо. Уведомление о необходимости уплатить налоги приходит в приложение каждый месяц до 12-го числа.

Важно! Чтобы ИП мог работать по НПД, ему нужно отказаться от других спецрежимов: УСН, единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) или патентной системы налогообложения (ПСН).

На Маркете можно зарегистрироваться как обычному ИП, так и ИП на ПНД.

В отличие от ИП, содержать ООО сложнее и дороже: больше отчетности, выше налоги, серьезнее штрафы. Чтобы разобраться во всем, часто нужен бухгалтер. Но есть преимущества: если компания когда-то работала в убыток, она может уменьшить налог на прибыль за счет этого убытка, но не более чем на 50% от налога.

Для продажи на маркетплейсе подходит код 47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети «Интернет». Дополнительные коды будут зависеть от того, какую схему работы с маркетплейсом вы выбрали.

Чтобы определиться между ОСНО и УСН, обратите внимание на ожидаемый доход, налоговую нагрузку и количество отчетности. Новичку лучше работать по УСН: налоговая нагрузка будет ниже и отчетности меньше. Но у упрощенки есть ограничения:

• число сотрудников — до 130 человек;

• лимит по доходам — до 251,4 млн рублей;

• доля участия других компаний — не более 25%;

• не должно быть филиалов.

Если вы понимаете, что за год заработаете больше 251,4 млн рублей, тогда выбирайте общую систему налогообложения для торговли. По ней продавец платит 20% от прибыли и НДС от 10 до 20%. При этом можно заработать сколько угодно: по ОСНО нет ограничений по годовому доходу.

Чтобы разобраться было проще, мы составили сравнительную таблицу, в которой указаны ограничения и ставки для ОСНО и УСН, а также необходимые платежи и отчетность.

• УСН «Доходы» — по ставке 6% с доходов;

• УСН «Доходы минус расходы» — по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

Чтобы между ними выбрать, нужно посчитать, какой процент от выручки составляют ваши расходы. Если расходы больше 60% от общей выручки, то выгоднее вести бизнес по УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Так вы снизите налоговую нагрузку. Но важно подтверждать все расходы документами.

• Вы планируете, что ваши расходы составят 15 млн рублей — 75% от планируемых доходов. Следовательно, выгоднее выбрать УСН «Доходы минус расходы». Для сравнения, давайте рассчитаем. Взносы УСН «Доходы минус расходы» составят 750 000 рублей (20 млн рублей − 15 млн рублей) × 0,15.

Если выбрать систему УСН «Доходы», то сумма налога составит 1,2 млн рублей (20 000 000 × 0,06).

Получается, налог по УСН «Доходы минус расходы» будет меньше.

• Ваши планируемые расходы составят 9 млн рублей — 45% от планируемых доходов. Следовательно, выгоднее выбрать УСН «Доходы». Для сравнения, давайте рассчитаем. Налоги для схемы УСН «Доходы минус расходы» составzт 1,2 млн рублей (20 млн рублей × 0,6).

Если выбрать систему УСН «Доходы минус расходы», то сумма налога составит 1,65 млн рублей (20 млн рублей − 9 млн рублей) × 0,15.

Получается, налог по УСН «Доходы» будет меньше.

Некоторые регионы применяют льготные, сниженные, ставки УСН. Узнать про них можно на сайте ФНС.

• маркетплейс удерживает сумму налога с каждого продаваемого товара и отправляет на расчетный счет продавца выручку за вычетом налогов;

• все деньги с продаж поступают на счет продавца, а раз в месяц нужно самостоятельно уплачивать налог с этой суммы.

Налог уплачивается не с прибыли, а с выручки. Учитываются все деньги, которые предприниматель получил на расчетный счет.

Например, индивидуальный предприниматель работает по системе «Доходы». В этом месяце он продал товаров на 500 000 рублей. Из них 50 000 рублей заплатил маркетплейсу за обслуживание и продвижение и еще 40 000 — за упаковку и хранение на складе. Прибыль предпринимателя составила 410 000 рублей, но налоги он будет платить с выручки в 500 000 рублей.

Если бы продавец зарегистрировал ИП «Доходы минус расходы», то можно было бы вычесть расходы. В этом случае налоги нужно заплатить не с выручки в 500 000 рублей, а с прибыли в 410 000 рублей. Однако в нашем примере это невыгодно, поскольку расходы составляют менее 60% от выручки.

• налог на профессиональный доход (НПД).

• упрощенная система налогообложения (УСН);

• общая система налогообложения (ОСНО).