Стать продавцом

Расскажем, как управиться с налогами без бухгалтера и не переплатить лишнего

Дата

22.09.23

Рубрика

Считать

Автор статьи

Анастасия Новикова

Какие налоги платить при работе с маркетплейсом — советы эксперта

Крупные маркетплейсы сотрудничают с ООО, ИП и самозанятыми. Главное — выбрать подходящую форму бизнеса и разобраться с налогами. Как это делать правильно на разных налоговых режимах, рассказывает Ирина Максюта, управляющий директор блока «Маркетплейсы» «Модульбанка».

Различия в налогах для самозанятых, ИП и ООО

Статус, отчетность, сферы деятельности — различий между этими формами бизнеса много. Чтобы разобраться было легче, составили для вас сводную таблицу:

Если коротко, самозанятость подойдет тем, кто продает товары собственного производства. ИП — тем, кто хочет расширить ассортимент и размещать на Маркете товары других производителей. ООО — компаниям с большими доходами и бухгалтером в штате.

Самозанятость: низкие налоги и нет отчетности, но меньше возможностей

Самозанятому легко работать с налогами: нужно следить, чтобы годовой оборот не превышал 2,4 млн рублей, и раз в месяц платить по счету, который выставляет ФНС. Вот еще плюсы самозанятого:

Простая регистрация без визита в налоговую инспекцию: в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России, через банк или портал «Госуслуги».
При постановке на учет новички получают бонус в размере 10 000 рублей, который автоматически уменьшает сумму налога. Пока бонус не израсходован, ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% — до 4%.
Сумма к уплате начисляется автоматически в приложении «Мой налог».
Не нужно представлять декларацию в налоговую службу и платить страховые взносы.
Можно совмещать с работой по трудовому договору. Зарплата при расчете налога учитываться не будет.

Какие есть ограничения. На маркетплейсе самозанятые могут продавать только самостоятельно произведенные товары, которые не требуют сертификации, маркировки и лицензирования. Например, именно поэтому самозанятым нельзя продавать детские игрушки и продукты питания.

А еще самозанятые не могут работать по модели FBY (продажи со склада Маркета). Зато им доступны продажи по другим моделям:

FBS (продажи со склада продавца);
Экспресс (доставка за 1–2 часа);
DBS (продажи с доставкой продавца).

Если доход самозанятого превысит 2,4 млн рублей за год, размер обязательных налоговых выплат вырастет до 13%.

Что можно продавать. Товары, которые производите полностью или частично своими силами. Например, мыло ручной работы, открытки, разработанные по собственному дизайну, самостоятельно сплетенные из бисера аксессуары или сшитую одежду.

ИП: больше возможностей, но есть ограничения

В большинстве случаев вести бизнес на маркетплейсах проще и выгоднее как ИП — тогда можно нанимать сотрудников и закупать товар у поставщиков, при этом не надо вести много отчетов. Но есть и недостатки. Например, индивидуальный предприниматель — единственный владелец бизнеса, и все средства принадлежат ему. Он отвечает перед кредиторами личным имуществом, и, даже если сейчас нет прибыли, нужно будет все равно платить страховые взносы.

Какие есть ограничения. Все зависит от выбранной системы налогообложения. Например, если индивидуальный предприниматель выбрал УСН и работает с сотрудниками, их общее количество за год не должно превышать 130. В противном случае придется перейти на общую систему налогообложения с более высокими ставками.

Также существуют лимиты по доходам: общий годовой доход не может превышать 251,4 млн рублей для ИП, работающих по УСН.

Еще одно ограничение — сферы деятельности бизнеса. Например, ИП не может производить и хранить лекарственные средства. В российских законах нет единого списка видов деятельности, которые запрещены для ИП. Чтобы их найти, придется просмотреть нормативные документы для сферы, где планируете работать.

ООО: нет ограничений, но большие налоги и много отчетности

Откройте компанию, если хотите работать вместе с партнером или не хотите рисковать личными деньгами. При форме ООО по обязательствам отвечает сама организация, а не человек. А еще если ИП можно только закрыть, то долю в компании можно и продать. Если у ООО нет прибыли, налоги платить не надо.

Однако ООО требует больше усилий и затрат, чем ИП: больше отчетности, высокие налоги и серьезные штрафы. Чтобы разобраться во всем этом, потребуется бухгалтер. Однако есть и преимущества: если компания когда-то работала в убыток, она может уменьшить налог на прибыль, исходя из этого убытка, но не более чем на 50% от общей суммы налога.

Например, в 2022 году компания понесла убыток в размере 10 млн рублей. В 2023 году дела пошли в гору и компания получила прибыль в размере 15 млн рублей. Если компания хочет уменьшить налоговую базу в 2023 году, то она может учесть половину прибыли, то есть 7,5 млн рублей. Таким образом, компания будет платить налоги не с 15 млн рублей, а только с 7,5 млн рублей. Оставшиеся 2,5 млн рублей можно будет учесть в следующем году.

Ирина Максюта,
управляющий директор блока «Маркетплейсы» «Модульбанка»

Какие налоги платить при работе с маркетплейсом

В зависимости от формы бизнеса продавцы на маркетплейсе могут подключить одну из четырех систем налогообложения: общую (ОСНО), упрощенную (УСН) «Доходы» или «Доходы минус расходы» и налог на профессиональный доход (НПД).

Продавцы в статусе ИП и ООО выбирают между ОСНО и УСН. У самозанятых нет выбора: они платят НПД. Ниже разберем подробнее, при каких условиях работает каждая форма бизнеса.

Налоги для самозанятых

Если деньги поступили от физического лица, нужно перечислить в ФНС 4% от дохода, а если от компании — 6%. Определить ставку поможет договор с маркетплейсом:

Если работаете по договору на размещение, то платите по тарифам Маркета и получаете прибыль с продаж. Покупатели — физические лица, поэтому ставка налога будет 4%.

Если работаете по договору на продвижение, то подтверждаете, что покупатели на Маркете могут приобрести ваши товары, используя промокоды, купоны и баллы программы лояльности. В этом случае вы получаете деньги напрямую от маркетплейса, поэтому ставка налога будет 6%.

Например, Илья — самозанятый. Он продает на Маркете мыло ручной работы за 1 000 рублей. Перед продажей Илья заключил с Маркетом два договора: на оказание услуг маркетплейса и на продвижение.

Когда Илья продал на Маркете мыло, то заключил договор купли-продажи с покупателем — физическим лицом. В этом случае Илья получил деньги от Маркета по договору на размещение. Это считается доходом от физлица, с которого самозанятый Илья заплатит налог в размере 4% от 1000 рублей — 40 рублей.

Ирина Максюта,
управляющий директор блока «Маркетплейсы» «Модульбанка»

Теперь рассмотрим ситуацию, когда Маркет назначил скидку на мыло, чтобы привлечь покупателей на маркетплейс.

По скидке в 5% покупатель заказал мыло за 950 рублей. В этом случае Илья получит сумму напрямую от Маркета по договору на продвижение. Это будет считаться доходом от юридического лица. С этой суммы нужно платить 6%.

Ирина Максюта,
управляющий директор блока «Маркетплейсы» «Модульбанка»

Доход, который будет заявлять самозанятый Илья, нужно указать без учета скидки Маркета. Не получится уменьшить налоговую базу на сумму расходов на услуги. Если покупатель заплатил 1 000 рублей за мыло ручной работы и маркетплейс удержал 5% в виде скидки, то Илья заплатит 6% с 1 000 рублей, а не с 950 рублей. Налог составит 60 рублей.

Налоги для индивидуальных предпринимателей

Для ИП существуют три системы налогообложения: УСН «Доходы», УСН «Доходы минус расходы» и общая система налогообложения (ОСНО).

Регионы могут устанавливать льготные ставки по УСН

УСН «Доходы». Налоговая ставка — от 1 до 6%. Налог платится со всей суммы, которую заплатили покупатели, до вычета комиссии маркетплейса. Сумма налога по УСН «Доходы» = (Перечисление маркетплейса + Удержанное агентское вознаграждение) × Ставка налога в регионе.

Например, ИП работает с маркетплейсами и платит налоги по ставке 5%. Если продавец заработает 15 млн рублей, из них 750 000 рублей придется отдать государству.

Эта система подходит магазинам с высокой маржой. Чтобы перейти на УСН «Доходы», нужно соответствовать следующим требованиям:

количество работников не превышает 130 человек;
доля других организаций в бизнесе — не больше 25%.
доход за год — не более 150 млн рублей.

УСН «Доходы минус расходы». Налоговая ставка — от 5 до 15% от прибыли. Этой схемой пользуются предприниматели, чья доходная часть меньше расходной минимум на 60%. При этом все виды расходов нужно подтверждать документами: чеками и накладными.

Сумма налога по УСН «Доходы минус расходы» = (Перечисление маркетплейса − Расходы на услуги маркетплейса − Расходы на закупку или производство) × Ставка налога в регионе

Например, ИП платит налоги по ставке 12%. Продавец заработал 15 млн рублей, из них 3 млн рублей — это расходы на услуги маркетплейса, а еще 5 млн рублей — это расходы на закупку товара и продвижение. Сумма налога в этом случае составит: (15 млн — 3 млн — 5 млн) × 12% = 840 000 рублей.

Продавец платит Маркету только за полученные услуги. Список и количество услуг зависят от модели работы: продажи со склада маркетплейса или с собственного склада. Расчет стоимости услуг можно производить с помощью калькулятора, учитывающего все расходы продавца на Маркете по разным показателям.

Мария Пиперкова,
продуктовый маркетолог в Яндекс Маркете

Налоги для ООО

Как и для ИП, для ООО подходит общая и упрощенная системы налогообложения. При регистрации компании вы автоматически попадаете на ОСНО. Если планируете работать с данной формой, дополнительных документов подавать не нужно.

ОСНО. Ставки и виды налога здесь такие же, как и для ИП: НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Общая система налогообложения подходит для компаний, которые зарабатывают более 251,4 млн рублей в год и в штате которых более 130 работников. Также придется остаться на ОСНО, если собираетесь заниматься бизнесом, для которого нельзя применять другие системы налогообложения.

Если запускаете ООО в другой сфере или не превышаете ограничений по доходам и штату, рекомендуем рассмотреть УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Условия для ООО такие же, как и для ИП.

Коротко: какие еще налоги есть и кому их платить

НДС

НДС — это налог, который платится не из своего кармана, а берется у покупателя, но из-за него продавцу приходится увеличивать стоимость своего товара. С НДС ИП и ООО столкнутся только при работе на ОСН (общая система налогообложения). Самозанятые, ИП и ООО на УСН освобождены от уплаты НДС.

Например, Иван продает мыло за 1 000 рублей. Эта сумма покроет расходы и даст дополнительную прибыль. Но так как он выбрал ОСНО, то обязан 20% от суммы передать налоговой. Тогда Илье нужно продать свое мыло не по 1 000 рублей за штуку, а по 1 000 + 20%, т. е. по 1 200 рублей. 200 рублей Илья перечислит в бюджет, а 1 000 рублей оставит себе.

Страховые взносы

Продавец на ИП обязан отчислять взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — как минимум за себя, если сотрудников нет. Эта сумма фиксированная, в 2023 году составляет 45 842 рубля.

НДФЛ

Если в ООО работают сотрудники, то за каждого сотрудника необходимо платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы. НДФЛ составляет от 13% до 15%, а страховые взносы — около 30%. К страховым взносам относят взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также страхование от несчастных случаев.

16.08.23