Выбираем налоговый режим для ИП и ООО: гайд для предпринимателей

Если вы планируете продавать на маркетплейсе и хотите сразу строить бизнес по уму, важно выбрать подходящий налоговый режим. Есть три варианта: налог на профессиональный доход (НПД), упрощённая (УСН) и общая системы налогообложения (ОСНО).

В этой статье разбираемся, вчём особенность каждой системы и как выбрать налоговый режим для ИП и ООО.

Налоговый режим ОСНО — универсальная система без ограничений по сферам деятельности, доходам или числу сотрудников. Но есть нюансы: это самый сложный режим, так как надо платить много налогов и вести полный бухгалтерский и налоговый учёт.

ОСНО подойдёт компаниям с большими оборотами и тем, кто работает сНДС (например, крупным оптовикам).

Какие налоги платить на ОСНО

ООО: налог на прибыль (25 %, для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены льготные ставки), НДС (22 % — базовая, 10 % — для социально значимых товаров, 0% — для экспорта), налог на имущество (до 2,2 % в зависимости от региона).

ИП: НДФЛ от 13 до 22 % (прогрессивная пятиступенчатая шкала), НДС (22 % — базовая, 10 % — для социально значимых товаров, 0 % — для экспорта), налог на имущество (до 2,2 % в зависимости от региона).

Обязательно нужно платить страховые взносы за сотрудников. Кроме того, могут быть дополнительные налоги в зависимости от видов деятельности, авМоскве предприниматели платят также торговый сбор.

Для индивидуальных предпринимателей ОСНО не самый выгодный вариант. Но если вы работаете с НДС или это требование контрагентов, без ОСНО не обойтись.

Существуют специальные, или льготные режимы. Налоги здесь меньше, а отчётность проще. Однако использовать эти системы можно только при соблюдении строгих условий.

Сейчас в России действует пять спецрежимов: упрощённая система (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патент (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД), экспериментальный налоговый режим (АУСН).

Рассмотрим режимы, которые подходят для работы намаркетплейсах.

Налоговый режим НПД могут использовать самозанятые и ИП. С одной стороны, эта система проще: налоги ниже, а отчётов меньше. С другой — возможностей тоже меньше.

Работать на НПД разрешается, если нет сотрудников и доход меньше 2,4 млн рублей в год. Есть и другие ограничения: разрешено продавать только свои товары и нельзя торговать маркированной продукцией. Так, если хотите продавать купальники или косметику, НПД не подойдёт.

Какие налоги платить на НПД

• 4% — с доходов от физических лиц;
• 6% — с доходов от юридических лиц и ИП.

Налог начисляется только на фактически полученные доходы. То есть если в каком-то месяце поступлений не было, платить не нужно.

Кроме того, на НПД не обязательно платить страховые взносы — это позволяет сократить обязательные расходы. При нестабильном заработке это особенно актуально.

Если продавец работал на НПД, но утратил право использовать этот режим, нужно подать заявление в налоговую о переходе на УСН в течение 20 дней. Если этого не сделать, предприниматель автоматически окажется на ОСНО.

Налоговый режим УСН остаётся самым популярным для работы с маркетплейсами. Он освобождает от НДФЛ, НДС (при доходе до 20 млн рублей в год) и налога на имущество.

Работать на УСН могут продавцы с годовым доходом не более 490,5 млн рублей, максимальная остаточная стоимость основных средств — до 218 млн рублей. Число работников также регламентировано — не больше 130. Полный список ограничений можно найти в статье 346.12 НК РФ.

Если нарушить лимит, право на упрощёнку теряется. Предприниматель должен сообщить об этом в ИФНС до 15 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошли нарушения. С 1 числа месяца, в котором было превышение, будет действовать ОСНО.

Какие налоги платить на УСН

Налог при УСН можно платить по одной из двух схем:

УСН «Доходы»: 6% cо всей выручки от продажи товаров или услуг. Эта система подходит магазинам с высокой маржой. Также она удобна тем, что не нужно беспокоиться об отчётности, собирать чеки и акты.

УСН «Доходы минус расходы»: 15% с разницы между доходами и расходами. Это выгодно, когда расходы составляют более 60% от выручки. Но придётся подтверждать расходы в налоговой — для этого многих продавцам требуется помощь бухгалтера.

Обязательно платить страховые взносы за сотрудников. С 2026 года льготы сохранятся только для некоторых отраслей (транспорт, обрабатывающее производство, электроника и др.).

УСН можно оптимизировать, чтобы платить меньше налогов спродаж.

Чтобы легче ориентироваться, все важные данные собрали в одну таблицу.

Эта таблица поможет определить, что выбрать— УСН, ОСНО или НПД.

Не всегда получается сразу выбрать подходящий налоговый режим. К тому же что-то может пойти не по плану и продавец поймёт, что другая система выгоднее.

Добровольно менять систему налогообложения разрешено не чаще раза в год. Условия для разных режимов свои:

• Чтобы перейти на УСН, предприниматель должен подать заявление о смене режима до 31 декабря. Упрощёнка начнёт действовать с января.
• Для перехода на ОСНО нужно подать заявление до 15 января того года, в котором хотите использовать общий режим.
• На НПД можно перейти в любое время, но важно соответствовать требованиям.

В каких случаях нужно менять систему налогообложения:

При переплате. Бывает, что режим не подходит для конкретного бизнеса, и налоговая нагрузка оказывается слишком высокой.

ООО «Карандаш» продаёт канцелярские товары. Компания работает на ОСНО. Годовой доход — 12 млн рублей, расходы — 2 млн рублей.

Приведём упрощённый расчет: (12 000 000−2 000 000)*0,25=2 500 000 рублей + НДС с реализации.

Давайте сравним с УСН:

УСН «Доходы»: 12 000 000*0,06=720 000 рублей. Доход меньше 20 млн рублей, поэтому НДС платить не надо.

УСН «Доходы минус расходы»: (12 000 000−2 000 000)*0,15=1 500 000 рублей.

Вывод: при сохранении оборотов предпринимателю выгоднее перейти на УСН «Доходы».

При росте бизнеса. У НПД и УСН есть ограничения по числу сотрудников и доходу. Если лимит превышен, режим нужно менять.

При регистрации ИП продавец игрушек выбрал УСН. Бизнес развивался, заказов становилось больше, пришлось нанимать новых сотрудников. В итоге в штате 140 человек, а годовой доход вырос до 550 млн рублей. По закону, на упрощёнке работать больше нельзя — необходимо перейти на ОСНО.

При смене вида деятельности. Если изменили деятельность и по закону должны сменить режим.

Елена зарегистрировала ИП, чтобы продавать украшения, которые делала сама. Выбрала самый выгодный для себя режим — НПД. Со временем захотела расширить ассортимент за счёт перепродажи товаров. В этом случае ей нужно перейти на УСН., так как на НПД разрешается торговать товарами только собственного производства.