Как рассчитать НДФЛ в 2026 году

• НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который платят налоговые резиденты РФ. Это сотрудники компаний, люди, которые работают по договорам ГПХ, ИП на общей системе налогообложения, граждане, которые получают доход от инвестиций, аренды или продажи недвижимости.
• Пенсии, стипендии, алименты, государственные пособия кроме больничных и некоторые другие виды доходов не облагаются НДФЛ.
• Ставка налога зависит от суммы дохода. С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: от 13 до 22%.
• НДФЛ можно уменьшить за счёт вычетов: стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных или профессиональных. 
• За сотрудников рассчитывает и уплачивает налог работодатель — налоговый агент. Физлица, которые получили доход не от налогового агента, должны подавать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля и уплачивать налог до 15 июля следующего года.
• Если не подать декларацию в срок или опоздать с уплатой налога, можно получить штраф.

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платят граждане России, например:

• сотрудники, которые работают по трудовым договорам;
• подрядчики по договорам ГПХ;
• ИП, если они применяют общую систему налогообложения;
• люди, которые получают доход от вкладов, продажи имущества, ценных бумаг.

Ещё для уплаты НДФЛ важно понимать разницу между налоговым резидентом и нерезидентом РФ.

• Резидент — это гражданин России или иностранного государства, который живёт в стране не меньше 183 дней в течение 12 календарных месяцев. В этот срок входят поездки за границу, если цель — обучение или лечение, человек может подтвердить это документами и отсутствовал в России меньше шести месяцев.
• Нерезидент — это россиянин или иностранец, который живёт в стране меньше 183 дней в течение 12 месяцев. 

Резиденты и нерезиденты могут работать на российские компании и обязаны платить налоги. Для резидентов действуют общие ставки — расскажем о них дальше. Если нерезидент работает дистанционно по трудовому договору или договору ГПХ, на него распространяется общее правило. При этом в договоре обязательно должен быть указан такой формат работы. В остальных случаях нерезиденты уплачивают НДФЛ по повышенной ставке.

У человека может быть много разных доходов, но не все они облагаются НДФЛ. Например, если супруга подарила вам на день рождения 50 тысяч рублей, платить налог не нужно. А если получаете зарплату или сдаёте в аренду квартиру — уплачивать НДФЛ обязательно.

В таблице перечислили основные случаи, когда нужно и не нужно платить НДФЛ, а полный перечень указан в статьях 208 и 217 НК РФ.

Ставка по НДФЛ зависит от суммы и вида дохода и от того, является ли человек резидентом РФ. С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала налога. То есть, чем больше у человека годовой доход, тем выше ставка по НДФЛ:

• 13% — на доход до 2,4 млн рублей;
• 312 тысяч рублей + 15% с суммы превышения — на доход от 2,4 до 5 млн рублей;
• 702 тысячи + 18% с суммы превышения — на доход от 5 до 20 млн рублей;
• 3,402 млн рублей + 20% с суммы превышения — на доход от 20 до 50 млн рублей;
• 4,402 млн рублей + 22% с суммы превышения — на доход свыше 50 млн рублей.

Для пассивных доходов, например, процентов по вкладам, дивидендам, выплат по страховым случаям действуют такие правила:

• 13% — если годовой доход меньше 2,4 млн рублей
• 15% — если годовой доход превышает 2,4 млн рублей.

Налоговые нерезиденты, которые не указаны в п. 2 ст. 207 Налогового кодекса, граждане — иноагенты платят НДФЛ по ставке 30%.

Ставка 35% действует для доходов от выигрышей и призов стоимостью более 4000 рублей или от экономии на процентах, если оформляли кредит или заём.

Налоговый вычет — это «скидка», которую могут получить определённые категории граждан. Вычет даёт право уменьшить налоговую базу или вернуть часть уже уплаченного налога.

Категории вычетов

Стандартные. Бывают на себя и на ребёнка. Обычно предоставляются автоматически, например, при начислении зарплаты.

• Вычет 3000 рублей на себя могут получить инвалиды войн, участники ядерных испытаний, ликвидаторы на Чернобыльской АЭС. Доноры костного мозга и некоторые другие категории граждан могут получить вычет в 500 рублей. 
• Сумма вычета на ребёнка зависит от количества детей и состояния их здоровья. Например, на первого ребёнка это 1400 рублей, на второго — 2800, на третьего и последующих — 6000 рублей. Если ребёнок инвалид, вычет будет 12 000 рублей.

Для вычетов на ребёнка учитывают доходы, полученные по трудовому договору, договору ГПХ или если вы ИП на ОСНО. Вычеты применяют каждый месяц, пока годовой доход не превысит 450 тысяч рублей.

С 2025 года можно получить дополнительный налоговый вычет 18 000 рублей, если сдать ГТО в своей возрастной категории и пройти диспансеризацию.

Социальные. Предоставляются, если у человека были расходы на цели, предусмотренные законодательством, например он:

• оплачивал обучение — своего, ребёнка или супруга, брата или сестры;
• оплачивал лечение — своего, ребёнка или супруга;
• делал страховые взносы по договорам ДМС или пенсионные взносы;
• оплачивал спортивные секции за ребёнка или себя;
• жертвовал на благотворительность.

Можно получить вычеты по разным категориям, но максимальная сумма всех расходов за год не должна быть выше 150 000 рублей.

Вычет за обучение ребёнка не входит в общий лимит и составляет максимум 110 тысяч (на обоих родителей).

Сумма вычета по благотворительности не может быть больше 25% от годового дохода.

Имущественные. Действуют при покупке, продаже или строительстве жилья, погашении процентов по ипотеке.

Инвестиционные. Предоставляются при операциях с ценными бумагами на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС).

На долгосрочные сбережения. Действуют для людей, которые участвуют в программе долгосрочных сбережений (ПДО), негосударственном пенсионном обеспечении (НПО), имеют индивидуальный инвестиционный счёт, открытый после 1 января 2024 года (ИИС-3).

Профессиональные. Эти вычеты могут использовать ИП на ОСНО, частные адвокаты и нотариусы, люди, которые работают по договорам ГПХ или получают авторское вознаграждение.

Одно правило для всех налоговых вычетов

• человек должен быть резидентом РФ;
• он получает доход, который облагается НДФЛ;
• у него есть право на вычет, которое подтверждено документами;
• вычет вписывается в общий лимит.

НДФЛ от трудовых доходов рассчитывает и уплачивает работодатель — самому делать ничего не нужно. Но на всякий случай стоит знать, как работает механизм. 

НДФЛ = Общая сумма дохода * Ставка налога

Пример 1. Зарплата Светланы — 170 тысяч рублей в месяц до уплаты НДФЛ. Права на стандартный вычет у неё нет. Годовой доход составляет 2,04 млн рублей, значит, налог рассчитывается по ставке 13%:

НДФЛ = 2,04 млн рублей * 13% = 265 200 рублей

Пример 2. Зарплата Игоря — 85 000 рублей в месяц до уплаты налога, годовой доход — 1,02 млн рублей. У него двое детей до 18 лет, поэтому ему положен вычет в размере 21 000 рублей: (1400 + 2800) * 5 месяцев = 21 000 рублей (в шестом месяце годовой доход Игоря превысит 450 тысяч рублей, и права на вычет не будет). Налог будет рассчитываться по формуле:

НДФЛ = (Общая сумма дохода – Сумма вычета) * Ставка налога

НДФЛ = (1 020 000 – 21 000) * 13% = 129 870 рублей

Пример 3. Годовой доход Степана — 4 млн рублей. У него нет права на вычеты и действует прогрессивная шкала. Налог рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (Общая сумма дохода – Нижний лимит) * Ставка налога + Фиксированная сумма

НДФЛ = (4 000 000 – 2 400 000) * 15% + 312 000 = 552 000 рублей

Зависят от того, как именно человек получает доход. Если есть налоговый агент, например, работодатель, то ничего делать не надо — компания сама каждый месяц удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет. Это нужно делать в определённые сроки:

• если налог удержали с выплат с 1 по 22 число месяца, то перечислить НДФЛ в бюджет нужно до 28 числа текущего месяца;
• если налог удержали с выплат с 23 по последнее число месяца, НДФЛ нужно уплатить до 5 числа следующего месяца.

Если налогового агента нет, например, при продаже квартиры, налогоплательщик сам подаёт декларацию 3-НДФЛ. Это нужно делать до 30 апреля года, следующего за отчётным. До 15 июля нужно уплатить НДФЛ.

Пример. Ольга продала квартиру в мае 2026 года. Ей нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2027 года и уплатить налог до 15 июля 2027 года.

НДФЛ — это обязательный налог. Если его не уплатить, можно получить финансовое взыскание:

• пени — считаются за каждый день просрочки, размер зависит от действующей ключевой ставки;
• штраф за неуплату — 20% от неуплаченной суммы или 40%, если докажут, что компания или физлицо действовали умышленно;
• штраф за неподачу декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 рублей и не больше 30%;
• арест банковских счетов, имущества налогоплательщика;
• ограничение выезда за границу, если долг больше 30 000 рублей.