Фонд оплаты труда: разбираемся с экспертом, как определить, посчитать, анализировать
Когда бизнес на маркетплейсе растет, продавец передает часть своих обязанностей специалистам: упаковщикам, менеджерам, маркетологам. На этом этапе он впервые сталкивается с наймом сотрудников и фондом оплаты труда. Вместе с экспертом Маркета мы разобрались, что такое ФОТ, из чего он складывается, как его рассчитать и анализировать.
Эксперт статьи — Юлия Макеева, заместитель руководителя службы по расчету заработной платы на Яндекс Маркете.
Что такое ФОТ и зачем он вам нужен
Фонд оплаты труда (ФОТ) — это все деньги, которые бизнес потратил на сотрудников за неделю, месяц, квартал или год. Например, это ежемесячные расходы на зарплату и премии. В работе на маркетплейсе ФОТ поможет:
Осуществлять управленческий учет. Например, ФОТ помогает оценить затраты на сотрудников и спланировать бюджет на следующий год. Посчитав ФОТ, можно:
- Определить средний размер оплаты труда работников и сравнить зарплаты с рыночными. Это поможет предпринимателю оставаться конкурентоспособным работодателем и привлекать лучших специалистов.
- Оценить эффективность труда. Например, если прибыль за год выросла на 15%, а ФОТ — на 10%, значит, затраты на сотрудников оправданны.
- Выявить перерасходы и оптимизировать расходы. Если расходы на оплату труда не дают значимого прироста выручки, можно пересмотреть штат и мотивацию сотрудников.
- Корректировать систему премий и бонусов, чтобы повысить производительность и удержать опытных специалистов.
Получить налоговые льготы. Предприниматель может не платить НДС, если среди работников не менее 50% людей с ограниченными возможностями и их доля в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.
Например, человек, который испытывает трудности при передвижении, может быть отличным менеджером по маркетплейсам, так как для этой работы нужен только компьютер. Другой пример — на складах Яндекс Маркета работает команда глухих и слабослышащих ребят. Они общаются друг с другом с помощью русского жестового языка и выполняют обычные задачи.
Подготовиться к переговорам с кредиторами. Если показать кредиторам прозрачную структуру затрат на персонал, то процесс переговоров может пройти проще. При этом доля ФОТ до 25% от выручки говорит о сбалансированной кадровой политике бизнеса. Если ФОТ больше — это говорит о высоких затратах на персонал и рисках для кредитора. Если меньше — о высокой эффективности использования трудовых ресурсов. Для банка это еще одна галочка — вашему бизнесу можно открыть зарплатный проект или кредитную линию.
Из каких элементов состоит ФОТ
Закон не определяет состав фонда оплаты труда. Предприниматели сами решают, какие выплаты включать в ФОТ. За основу можно взять пункты 15, 25 и 27 из Приказа Росстата. Кроме того, бухгалтеры относят к фонду оплаты труда НДФЛ и страховые расходы.
Предприниматели платят НДФЛ с зарплаты, взносы на пенсионное страхование сотрудников в ПФР, взносы на медицинское страхование в ФОМС. Эти расходы входят в фонд оплаты труда, так как непосредственно связаны с расходами на сотрудников. ФОТ также включает обязательные страховые взносы, которые часто составляют около 30% от заработной платы сотрудника.
Юлия Макеевазаместитель руководителя службы по расчету заработной платы Яндекс Маркета
Расходы, которые не относятся к ФОТ, тоже определяет работодатель. Это могут быть подарки к праздникам, безвозмездные ссуды сотрудникам, разовые выплаты к памятным датам и командировочные. Главное, что эти расходы не должны быть напрямую связаны с оплатой труда работников.
Выплаты считают в начисленных суммах до удержания НДФЛ. Источник: Система Главбух
Вознаграждение самозанятым и индивидуальным предпринимателям не входит в фонд оплаты труда. Это связано с особенностями бухгалтерского учета и налогового законодательства.
ФОТ включает только те выплаты, которые связаны с трудовыми отношениями между работодателем и сотрудником. Выплаты самозанятым и ИП происходят в рамках гражданско-правовых договоров (ГПД), а не трудовых. Следовательно, такие выплаты относятся к расчетам с различными дебиторами и кредиторами и не входят в ФОТ.
А еще выплаты самозанятым и ИП не облагаются теми же налогами, что и выплаты сотрудникам. Например, работодатели обязаны платить за сотрудников НДФЛ и страховые взносы, тогда как самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) самостоятельно.
Юлия Макеевазаместитель руководителя службы по расчету заработной платы Яндекс Маркета
Не одно и то же: чем отличается ФОТ от ФЗП
Фонд заработной платы (ФЗП) — это составная часть ФОТ, в которую входят только те выплаты, которые подаются за фактически отработанное время. В фонд оплаты труда (ФОТ), помимо ФЗП, включают также премии, отпускные и больничные.
В нормативно-правовых актах нет четкой границы между ФОТ и ФЗП. Обычно компании и ИП принимают внутренний документ, где дают собственные определения фонду заработной платы и фонду оплаты труда.
Например, заработная плата, регулярные премии и надбавки за выслугу лет обычно включают в фонд заработной платы. ФОТ включает ФЗП и такие нерегулярные выплаты, как разовые премии и надбавки за сверхурочную работу.
Юлия Макеевастарший бухгалтер Яндекс Маркета
Как посчитать фонд оплаты труда: формула
Есть два способа расчета ФОТ: по бухгалтерскому балансу (для статистического и бухгалтерского учета, с учетом дебета и кредита) и универсальный (для планирования бюджета, анализа финансово-хозяйственной деятельности и управленческого учета). В нашем примере используется универсальная формула, которая подходит для продавцов на маркетплейсе.
Разберем расчет на примере. ИП «Слюнявчиков» продает детскую одежду на Маркете. В компании работают 6 сотрудников. Их оклады составляют от 40 000 до 110 000 рублей. Согласно положению об оплате труда, сотрудникам каждый месяц начисляется премия. В мае маркетолог был в отпуске, упаковщик получил премию, а работник склада — материальную помощь в связи с болезнью. Собственник составил таблицу и рассчитал, чему равен ФОТ за май.
Начисления
| Сумма, рублей |
Зарплата на всех сотрудников | 610 000 |
Премия упаковщику | 30 000 |
Отпускные маркетологу | 110 000 |
Материальная помощь работнику склада | 80 000 |
Страховые взносы на всех сотрудников | 270 000 |
ФОТ ИП «Слюнявчиков» за май равен: 610 000 + 30 000 + 110 000 + 80 000 + 270 000 = 1 100 000 рублей.
На основе этих данных можно сделать вывод о структуре расходов компании на оплату труда и использовать эти сведения для дальнейшего планирования бюджета. Подробнее рассказали дальше.
Как анализировать ФОТ
Продавцы на маркетплейсах анализируют фонд оплаты труда по трем параметрам:
- по доле ФОТ в выручке;
- по доле ФОТ в прибыли;
- по выручке на сотрудника.
Каждый параметр наблюдают в динамике, сравнивая с предыдущими периодами. Например, смотрят, как меняются доли ФОТ от месяца к месяцу. Рассмотрим эти параметры подробнее на примере ИП «Слюнявчиков».
Доля ФОТ в выручке
Формула выглядит так: общую сумму фонда оплаты труда делят на выручку компании и умножают на 100%.
Сравним итоговый процент с прошлогодним, чтобы оценить эффективность работы. В июле 2023 года ИП «Слюнявчиков» выплатил сотрудникам 1 миллион рублей. Выручка составила 4 миллиона рублей. Доля ФОТ — 25%.
В 2024 году собственник закупил новое оборудование и начал производить слюнявчики быстрее. Выручка выросла до 5 миллионов рублей в месяц. ФОТ составил тот же 1 миллион рублей. Доля ФОТ в выручке снизилась до 20%. Значит, в 2024 году бизнес стал работать эффективнее.
Доля ФОТ в прибыли
Прибыль — это разница между выручкой и расходами. Долю ФОТ считают делением суммы ФОТ на прибыль. Результат умножают на 100%.
Предположим, что в июле 2024 года прибыль ИП «Слюнявчиков» составила 2 миллиона рублей. Доля ФОТ в прибыли будет равна 50%. Значит, половину прибыли «съедают» затраты на оплату труда. Высокая доля ФОТ может указывать на необходимость пересмотра затрат или повышения эффективности работы сотрудников.
Что важно запомнить
- Фонд оплаты труда включает в себя фонд заработной платы, зарплатные налоги и все дополнительные выплаты сотрудникам. То есть ФОТ — это сумма всех выплат сотрудникам и за сотрудников.
- ФОТ рассчитывают по формуле, при этом суммируют все выплаты работникам за определенный период.
- Компании рассчитывают ФОТ, чтобы сдавать статистическую отчетность, планировать бюджет и анализировать эффективность работы персонала.
- ФОТ анализируют в динамике (смотрят, как меняется сумма от года к году), а также анализируют отношение ФОТ к выручке и прибыли. Анализ ФОТ помогает рассчитать выручку на сотрудника и сравнить эффективность работы отделов.
- Что продавать на 8 Марта: лучшие категории в 2025 году
- Календарь сезонности: что и когда продавать в 2025 году