Рассказываем, что такое добавленная стоимость

• Добавленная стоимость — это разница между ценой товара или услуги и расходами на их производство. Но это не просто наценка, а ценность, которую создал бизнес и за которую платит покупатель.
• Есть несколько видов добавленной стоимости, например, валовая, чистая, сервисная, функциональная. 
• Предпринимателю важно понимать разницу между видами стоимости. Это поможет планировать расходы, правильно формировать цену и выбирать, на чём сэкономить.
• Добавленная стоимость облагается налогом — НДС. Его уплачивают компании и ИП, которые работают на общей системе налогообложения и на УСН, если годовой доход больше 20 млн рублей.
• Чтобы зарабатывать больше, добавленную стоимость можно увеличивать. Например, сделать товар или услугу более удобной и за счёт этого повысить цену для покупателя. Или оставить такую же цену, но сократить затраты.

Добавленная стоимость — это то, насколько товар или услуга стали дороже после того, как компания вложила в них труд, опыт и другие ресурсы.

Пример. Компания производит кожаные сумки и продает их на Маркете. Бизнес закупает материал, фурнитуру из расчёта 2000 рублей на сумку → Создаёт изделия, упаковывает, фотографирует для карточки товара, хранит на складе. Это стоит ещё 1500 → Продаёт сумку на маркетплейсе за 8000 рублей.

Добавленная стоимость здесь — это разница между всеми расходами на производство, оформление, хранение и ценой продажи. В нашем примере это 4500 рублей.

Добавленная стоимость — это не просто наценка, а ценность, которую создал бизнес, когда произвёл вещь или оказал услугу. Например, компания, которая производит сумки, не просто купила материал и по стандартному лекалу отшила партию изделий. Сначала дизайнер продумал модель, технолог оценил качество кожи и фурнитуры, мастера сделали ровные строчки, а фотограф отснял коллекцию. Потом каждую сумку завернули в пыльник, вложили подробную инструкцию по уходу и упаковали в коробку. Всё это — ценность, за которую платит покупатель.

Предпринимателю важно понимать, какую добавленную стоимость он применяет, чтобы планировать финансы, считать маржинальность и не занижать цену выбирать, куда вкладывать деньги или на чём экономить, а также формулировать УТП для своих продуктов.

Добавленную стоимость можно разделить на несколько видов по разным критериям. 

По способу расчёта

• Валовая добавленная стоимость (ВДС). Показывает, сколько ценности создала компания до учёта износа основных средств. ВДС — это разница между выручкой и промежуточными расходами.

Допустим, компания продала 10 сумок на 80 000 рублей. На материалы ушло 20 000, на пошив, упаковку и хранение — ещё 15 000. В сумме промежуточные затраты составили 35 000 рублей. Значит, валовая добавленная стоимость будет 80 000 – 35 000 = 45 000 рублей. Из этой суммы бизнес выплатит зарплату сотрудникам, налоги и взносы. Всё, что останется, будет прибылью.

• Чистая добавленная стоимость. Это ВДС за вычетом амортизации. Чистая добавленная стоимость лучше отражает устойчивость бизнеса в долгосрочной перспективе. Например, если у компании дорогое оборудование, которое быстро устаревает, чистая добавленная стоимость покажет, насколько выгодно выпускать продукт.

По типу ценности

• Функциональная. Появляется, когда товар становится более удобным, полезным, надёжным или решает больше задач. Покупатель платит больше, потому что продукт лучше выполняет свою основную функцию. Например, дрель с регулировкой оборотов и подсветкой упрощает работу.
• Сервисная. Ценность не только в самом товаре, но и в том, как его продают. Например, практически все товары IKEA покупатели легко могут собрать сами и сэкономить на услугах сборщиков. Для этого в упаковке есть подробная и понятная инструкция и необходимые расходные материалы. 
• Информационная. Ценность складывается из контента, который помогает клиенту принять решение о покупке. Это могут быть подробные карточки товара, инструкции по уходу, подборки «С чем сочетать» или «Как носить».
• Эмоциональная. Связана с чувствами, впечатлениями и образом, который покупатель получает вместе с продуктом. Человек может платить больше за красивую упаковку, узнаваемый бренд, ощущение статуса, причастность к определённому стилю жизни или сообществу.
• Социальная или этическая. Клиент доплачивает, потому что ему важны ценности бренда, например, экоупаковка, маркировка «не тестируется на животных», «10 рублей с каждого товара идёт на благотворительность». Для определённой аудитории этого достаточно, чтобы выбрать товар, даже если он стоит дороже.

Чтобы рассчитать добавленную стоимость, используют основную формулу:

Пример. Кофейня продаёт раф «Тульский пряник» по цене 310 рублей за стакан. Затраты на кофе, молоко, сироп, стаканчик, аренду, оплату труда составляют 200 рублей.

Ещё пример. Услуга комплексной мойки машины стоит 1800 рублей. На шампунь, воду, аренду, электричество предприниматель тратит 500 рублей из расчёта на машину.

Бизнес не создаёт стоимость продукта из ничего — он преобразует ресурсы. И если все компании будут платить налог с выручки, это будет несправедливо. Например, у производства с высокой долей затрат и оптовой компании с низкими затратами налоговая нагрузка будет одинаковая, хотя вклад в экономику у них разный. Поэтому большинство предприятий уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС). 

НДС — это косвенный налог, который входит в цену большинства товаров и услуг. Фактически НДС платит покупатель, а бизнес выступает налоговым агентом, то есть перечисляет налог в бюджет.

Собрали в таблице, кто платит НДС и по каким ставкам:

НДС состоит из двух частей:

• Исходящий — тот, который вы включили в цену для покупателя.
• Входящий — налог, который вы уже заплатили своим поставщикам, например, за материалы для производства.

Допустим, вы купили трикотаж за 2440 рублей, из которых 440 рублей — это входящий НДС. Вы сшили футболку и продаёте на Маркете за 3660 рублей. Из них 660 рублей — это исходящий НДС.

Уплатить нужно не весь «ваш» налог, а разницу между исходящим и входящим, то есть 660 – 440 = 220 рублей. Подробнее о том, как рассчитывать НДС, рассказали в отдельной статье.

Так как добавленная стоимость — это разница между выручкой и затратами, нужно либо увеличить выручку, то есть поднять цены и повысить ценность, либо снизить затраты. Вот несколько вариантов, как можно действовать.

Повысить функциональную ценность. Допустим, вы продаёте посуду с антипригарным покрытием. Добавьте к каждой упаковке силиконовую лопатку или половник — в оптовой закупке они стоят от 40 рублей. Увеличьте цену на комплект на 200–300 рублей. Покупатель видит комплект и будет готов переплатить за удобство и экономию своего времени.

Поработать над сервисной ценностью товара или услуги. Например, во многих салонах красоты мастеров делят на категории, от рядового до топ-стилиста. Все используют одни и те же материалы и оборудование, но у рядового стрижка стоит 1500 рублей, а у топ-стилиста — 5000 рублей. Клиент, которому важен статус, выберет более дорогого мастера.

Снизить затраты. Этот вариант часто используют производственные компании. Чтобы сократить затраты, используют более дешёвые материалы, контролируют брак, пересматривают логистику. В результате при такой же цене для покупателя расходы снижаются, а добавленная стоимость растёт. Но тут главное соблюсти баланс и не «уронить» качество продукта.