Всё, что нужно знать предпринимателю про АУСН в 2026 году

• АУСН, или автоматическая упрощённая система налогообложения — экспериментальный налоговый режим, который действует до конца 2027 года. Компании и ИП сдают минимум отчётности, а налоги рассчитывают банк и ИФНС.
• Чтобы использовать АУСН, бизнес должен соответствовать требованиям: доход не больше 60 млн рублей за год, в штате не больше пяти сотрудников и все получают зарплату на карты.
• АУСН подходит не всем: прежде чем переходить на специальный режим, нужно рассчитать выгоду.

АУСН — это экспериментальный налоговый режим, который действует до 31 декабря 2027 года почти во всех регионах страны. Главное отличие от обычной упрощёнки в том, что на АУСН практически нет отчётности, а налоги рассчитываются автоматически. Вот как это выглядит:

Сначала коротко расскажем про плюсы и минусы, чтобы вы сразу могли решить, стоит ли вообще рассматривать для себя АУСН.

Плюсы АУСН

• Автоматический расчёт налогов: бизнесу нужно только контролировать, что все доходы и расходы внесены верно.
• Компании или ИП не нужно платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности.
• Не нужно уплачивать страховые взносы: для бизнеса на АУСН действует ставка 0%. ИП также не платят фиксированные страховые взносы за себя.
• Прозрачный учёт: доходы и расходы определяются по данным онлайн-касс, сведениям банка и информации, которую налогоплательщик внёс в личный кабинет.
• Бизнесу не нужно вести книгу учёта доходов и расходов, готовить и сдавать декларации, рассчитывать налоги и страховые взносы. Это упрощает работу, особенно индивидуальным предпринимателям без бухгалтера.
• Компании и ИП на АУСН освобождены от выездных налоговых проверок.

Минусы АУСН

• Высокие налоговые ставки: 8% и 20% против 6% и 15% на обычной упрощёнке. Минимальный налог тоже выше: 3% против 1%.
• Ограничения по размеру дохода (до 60 млн рублей в год) и по количеству сотрудников (до пяти человек).
• Чтобы работать на АУСН, нужен счёт в банке из официального перечня. Если у компании или ИП расчётный счёт в другом банке, придётся открыть ещё один.

АУСН могут применять ИП или ООО, которые зарегистрированы или ведут деятельность в регионах, где действует этот налоговый режим. Бизнес должен соответствовать и другим требованиям:

• Не больше пяти сотрудников, которые работают по трудовым или гражданско-правовым договорам, — все должны получать зарплату на карты.
• Доход компании или ИП за прошлый или текущий год — не больше 60 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств предприятия — не больше 150 млн рублей.
• Бизнес не применяет другие специальные налоговые режимы.
• У компании не должно быть филиалов и подразделений. Это правило не распространяется на владельцев ПВЗ, у которых несколько пунктов в одном регионе.

С 2025 года АУСН могут использовать продавцы на маркетплейсах, если они работают в своих интересах, а не как агенты.

Важно. АУСН доступна не всем сферам бизнеса. Например, не получится использовать режим ломбардам, частным агентствам занятости, компаниям и ИП, которые производят и продают ювелирные изделия, кроме серебряных, и привлекают иностранных рабочих. Ещё одно ограничение — нельзя нанимать сотрудников на работу, которая предполагает досрочный выход на пенсию.

Компания или ИП может выбрать объект налогообложения:

Минимальный налог нужно платить в двух случаях:

• по итогам месяца бизнес оказался в убытке;
• налог с прибыли за месяц оказался меньше минимального налога.

Например, за апрель ИП заработал 500 тысяч рублей, а расходы составили 450 тысяч рублей. Обычный налог составит 20% × (500 000 – 450 000) = 10 000 рублей. Но 3% от дохода — 15 тысяч рублей. Эта сумма больше, поэтому предпринимателю придётся уплатить её.

ИФНС рассчитывает сумму налога ежемесячно и указывает её в личном кабинете налогоплательщика до 15 числа следующего месяца. Срок уплаты налога на АУСН — до 25-го числа следующего месяца. Например, за май — до 25 июня.

Уплата страховых взносов на АУСН

Компании и ИП не уплачивают страховые взносы за себя и сотрудников — эти расходы компенсирует государство. Работодатель платит только страховые взносы от несчастных случаев. Это фиксированная сумма, которая в 2026-ом составляет 2959 рублей в год.

На АУСН минимум отчётности. Бизнесу нужно сдавать только такие документы:

Компаниям или ИП на АУСН не нужно сдавать:

• декларацию по налогу на АУСН;
• расчёт по страховым взносам и персонифицированным сведениям о физлицах;
• расчёт 6-НДФЛ;
• книгу учёта доходов и расходов.

• Если у вас ИП или ООО на общей системе налогообложения, перейти на АУСН можно только с 1 января 2027 года. Подать заявление о переходе — до 31 декабря 2026 года. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк.
• Если вы применяете УСН или НПД с 1 января 2025 года, перейти на АУСН можно в любое время. Для этого отправьте уведомление через личный кабинет или банк до конца месяца. Например, если планируете перейти на АУСН с июня 2026 года, уведомите налоговую до 31 мая. ИП, которые работали на обычной упрощёнке, нужно сдать отчётность и уплатить все налоги за прошлый и текущий год.
• Если вы только открываете бизнес, подать заявление о переходе нужно в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО — через личный кабинет налогоплательщика или банк из перечня. Те, кто регистрирует компанию через сервис ФНС, могут сразу подать уведомление о переходе на АУСН.