Календарь предпринимателя: когда платить налоги, перечислять взносы и подавать декларации в 2025 году

В 2025 году для предпринимателей появились новые правила по налогам и взносам. Чтобы не нарваться на штрафы, важно вовремя сдавать отчётность и перечислять платежи. Рассказываем, какие налоги нужно платить в 2025 году и в какие даты это делать.

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве. Это первые системные изменения в Налоговом кодексе за последние 25 лет. Для предпринимателей это значит, что в 2025 году появятся новые обязанности и изменятся привычные подходы к уплате налогов. Ниже расскажем, какие изменения уже вступили в силу.

Установлена прогрессивная шкала ставок НДФЛ 

Если доход до 2,4 млн рублей в год, то ставка НДФЛ остаётся на уровне 13%. Для доходов выше ставка будет повышена, но она применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения.

Как это скажется на бизнесе. Изменения касаются не только наёмных работников, но и самих предпринимателей, если они работают на общей системе налогообложения (ОСНО) и платят НДФЛ за свой доход. 

Для бизнеса с сотрудниками нагрузка возрастёт: бухгалтерии придётся считать налог по прогрессивной шкале. Сотрудники с высокими доходами будут получать меньший оклад «на руки», и работодателям, скорее всего, придётся искать способы это компенсировать — за счёт повышения окладов или бонусов. В итоге растут затраты бизнеса.

Как это скажется на бизнесе. Изменения касаются не только наёмных работников, но и самих предпринимателей, если они работают на общей системе налогообложения (ОСНО) и платят НДФЛ за свой доход. 

Для бизнеса с сотрудниками нагрузка возрастёт: бухгалтерии придётся считать налог по прогрессивной шкале. Сотрудники с высокими доходами будут получать меньший оклад «на руки», и работодателям, скорее всего, придётся искать способы это компенсировать — за счёт повышения окладов или бонусов. В итоге растут затраты бизнеса.

НДС на УСН

ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом от 60 млн рублей теперь платят НДС. Важно: налог начинают считать с месяца, следующего за месяцем превышения лимита.

Как это повлияет на бизнес

1. Увеличение нагрузки. Компании, которые перешагнули порог в 60 млн, обязаны платить НДС. Даже если ставка пониженная (5 или 7%), это новые обязательные платежи, которых раньше не было.
   
   
2. Администрирование. Нужно сдавать декларации по НДС и вести дополнительный учёт. Для бизнеса это либо новые трудозатраты, либо расходы на бухгалтера.
   
   
3. Ценообразование. Если клиенты — физлица, то НДС чаще всего ложится на плечи бизнеса, снижая маржу. Если клиенты — юрлица на ОСНО, то для них наличие НДС скорее плюс: они смогут принять его к вычету.
   
   
4. Стратегия роста. Приближаясь к порогу, предприниматели будут планировать: оставаться в зоне 5–7% или добровольно перейти на полные ставки с правом вычета. Это напрямую влияет на финансовую модель и решения о масштабировании.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль для юрлиц на ОСНО увеличена с 20% до 25%. При этом за 2025 год предприниматели смогут оплатить по действующей ставке 20%.

Если организация включена в реестр аккредитованных IT-компаний, то налог составит 5%. Такая ставка сохранится до 2030 года.

Как это скажется на бизнесе

1. Рост налоговой нагрузки для большинства компаний.
   Тем, кто работал по ОСНО, придётся платить на 5 процентных пунктов больше налогов с прибыли. Это значит, что часть средств, которую раньше можно было направлять на развитие, сейчас уходит в бюджет.
   
   
2. Необходимость пересматривать бюджеты и инвестиционные планы.
   С увеличением ставки компании могут пересмотреть отложенные проекты, замедлить расширение или оптимизировать издержки, чтобы компенсировать рост расходов.
   
   
3. Усиление привлекательности статуса ИТ-компании.
   Если бизнес удовлетворяет условиям аккредитации, ставка 5% делает этот режим гораздо выгоднее стандартного. Это может мотивировать как стартапы, так и уже работающие компании пройти аккредитацию.
   
   
4. Разница в капиталоёмких секторах.
   Компании, у которых большая часть прибыли реинвестируется — оборудование, разработки, технологии, — особенно ощутят рост ставки. Меньше средств на чистую прибыль → меньше возможностей распределять доходы или дивиденды.
   
   

Вести бизнес удобнее, когда знаешь, к какому числу нужно отправить декларацию или оплатить взносы. Чтобы ничего не пропустить, мы собрали все ключевые даты в таблицах ниже.

Сроки подачи налоговой отчётности

Теперь не нужно держать в голове разные КБК и реквизиты: предприниматель перечисляет деньги на один счёт, а ФНС сама распределяет их по налогам и взносам Все декларации и расчёты надо подавать в электронном виде, через Личный кабинет ИП. Бумажные формы с подписями и печатями не нужны. 

Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы — это деньги, из которых складывается наша будущая пенсия, медицинская помощь по полису и социальные выплаты вроде больничных или декретных. Предприниматель платит их за себя, а если есть сотрудники, то ещё и с зарплат работников. Все взносы перечисляются через единый налоговый счёт в личном кабинете ФНС. Система сама подскажет сумму, поэтому легко оплатить всё вовремя.

Если не заплатить налог или взнос вовремя, за каждый день просрочки начисляется пеня — 1/300 действующей ключевой ставки Центробанка от суммы долга. Налоговая также может назначить штраф: 20% от неуплаченной суммы, а если нарушение признают умышленным — 40%.

• Отметьте ключевые даты в календаре. Так проще видеть, когда сдавать декларацию или платить взносы. Особенно удобно, если совпадают несколько сроков в одном месяце.
  
• Закладывайте налоговую нагрузку в бюджет по месяцам. Даже если платёж годовой (например, фиксированные взносы), проще распределить его помесячно и отложить небольшими суммами.
  
• Следите за суммой дохода в течение года. Для УСН это важно: как только выручка переваливает за 60 млн ₽, возникает обязанность по НДС. Если планировать доходы и заранее отслеживать порог, легче избежать неожиданной нагрузки.

• Автоматизируйте учёт. Если у предпринимателя нет бухгалтера и следить за налогами и взносами самостоятельно сложно, можно подключить специальные сервисы. Они напомнят о сроках сдачи деклараций, покажут предварительный расчёт налога и помогут спланировать дополнительные платежи вроде 1% с дохода свыше 300 000 ₽.