Фонд оплаты труда: что это, что входит, зачем нужен и как рассчитывается ФОТ

Стать продавцом

Что продавать New

Начать

Зарабатывать

Доставлять

Опыт продавцов

Дата

Рубрика

Расти

Автор статьи

Содержание:

Когда бизнес на маркетплейсе растет, продавец передает часть своих обязанностей специалистам: упаковщикам, менеджерам, маркетологам. На этом этапе он впервые сталкивается с наймом сотрудников и фондом оплаты труда. Вместе с экспертом Маркета мы разобрались, что такое ФОТ, из чего он складывается, как его рассчитать и анализировать.

Эксперт статьи — Юлия Макеева, заместитель руководителя службы по расчету заработной платы на Яндекс Маркете.

Что такое ФОТ и зачем он вам нужен

Фонд оплаты труда (ФОТ) — это все деньги, которые бизнес потратил на сотрудников за неделю, месяц, квартал или год. Например, это ежемесячные расходы на зарплату и премии. В работе на маркетплейсе ФОТ поможет:

Осуществлять управленческий учет. Например, ФОТ помогает оценить затраты на сотрудников и спланировать бюджет на следующий год. Посчитав ФОТ, можно:

Определить средний размер оплаты труда работников и сравнить зарплаты с рыночными. Это поможет предпринимателю оставаться конкурентоспособным работодателем и привлекать лучших специалистов.

Оценить эффективность труда. Например, если прибыль за год выросла на 15%, а ФОТ — на 10%, значит, затраты на сотрудников оправданны.

Выявить перерасходы и оптимизировать расходы. Если расходы на оплату труда не дают значимого прироста выручки, можно пересмотреть штат и мотивацию сотрудников.

Корректировать систему премий и бонусов, чтобы повысить производительность и удержать опытных специалистов.

Получить налоговые льготы. Предприниматель может не платить НДС, если среди работников не менее 50% людей с ограниченными возможностями и их доля в фонде оплаты труда составляет не менее 25%.

Например, человек, который испытывает трудности при передвижении, может быть отличным менеджером по маркетплейсам, так как для этой работы нужен только компьютер. Другой пример — на складах Яндекс Маркета работает команда глухих и слабослышащих ребят. Они общаются друг с другом с помощью русского жестового языка и выполняют обычные задачи.

Подготовиться к переговорам с кредиторами. Если показать кредиторам прозрачную структуру затрат на персонал, то процесс переговоров может пройти проще. При этом доля ФОТ до 25% от выручки говорит о сбалансированной кадровой политике бизнеса. Если ФОТ больше — это говорит о высоких затратах на персонал и рисках для кредитора. Если меньше — о высокой эффективности использования трудовых ресурсов. Для банка это еще одна галочка — вашему бизнесу можно открыть зарплатный проект или кредитную линию.

Из каких элементов состоит ФОТ

Закон не определяет состав фонда оплаты труда. Предприниматели сами решают, какие выплаты включать в ФОТ. За основу можно взять пункты 15, 25 и 27 из Приказа Росстата. Кроме того, бухгалтеры относят к фонду оплаты труда НДФЛ и страховые расходы.

Предприниматели платят НДФЛ с зарплаты, взносы на пенсионное страхование сотрудников в ПФР, взносы на медицинское страхование в ФОМС. Эти расходы входят в фонд оплаты труда, так как непосредственно связаны с расходами на сотрудников. ФОТ также включает обязательные страховые взносы, которые часто составляют около 30% от заработной платы сотрудника.

Юлия Макеева,
заместитель руководителя службы по расчету заработной платы Яндекс Маркета

Расходы, которые не относятся к ФОТ, тоже определяет работодатель. Это могут быть подарки к праздникам, безвозмездные ссуды сотрудникам, разовые выплаты к памятным датам и командировочные. Главное, что эти расходы не должны быть напрямую связаны с оплатой труда работников.

Выплаты считают в начисленных суммах до удержания НДФЛ. Источник: Система Главбух

Вознаграждение самозанятым и индивидуальным предпринимателям не входит в фонд оплаты труда. Это связано с особенностями бухгалтерского учета и налогового законодательства.

ФОТ включает только те выплаты, которые связаны с трудовыми отношениями между работодателем и сотрудником. Выплаты самозанятым и ИП происходят в рамках гражданско-правовых договоров (ГПД), а не трудовых. Следовательно, такие выплаты относятся к расчетам с различными дебиторами и кредиторами и не входят в ФОТ.

А еще выплаты самозанятым и ИП не облагаются теми же налогами, что и выплаты сотрудникам. Например, работодатели обязаны платить за сотрудников НДФЛ и страховые взносы, тогда как самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) самостоятельно.

Юлия Макеева,
заместитель руководителя службы по расчету заработной платы Яндекс Маркета

Не одно и то же: чем отличается ФОТ от ФЗП

Фонд заработной платы (ФЗП) — это составная часть ФОТ, в которую входят только те выплаты, которые подаются за фактически отработанное время. В фонд оплаты труда (ФОТ), помимо ФЗП, включают также премии, отпускные и больничные.

В нормативно-правовых актах нет четкой границы между ФОТ и ФЗП. Обычно компании и ИП принимают внутренний документ, где дают собственные определения фонду заработной платы и фонду оплаты труда.

Например, заработная плата, регулярные премии и надбавки за выслугу лет обычно включают в фонд заработной платы. ФОТ включает ФЗП и такие нерегулярные выплаты, как разовые премии и надбавки за сверхурочную работу.

Юлия Макеева,
старший бухгалтер Яндекс Маркета

Как посчитать фонд оплаты труда: формула

Есть два способа расчета ФОТ: по бухгалтерскому балансу (для статистического и бухгалтерского учета, с учетом дебета и кредита) и универсальный (для планирования бюджета, анализа финансово-хозяйственной деятельности и управленческого учета). В нашем примере используется универсальная формула, которая подходит для продавцов на маркетплейсе.

Разберем расчет на примере. ИП «Слюнявчиков» продает детскую одежду на Маркете. В компании работают 6 сотрудников. Их оклады составляют от 40 000 до 110 000 рублей. Согласно положению об оплате труда, сотрудникам каждый месяц начисляется премия. В мае маркетолог был в отпуске, упаковщик получил премию, а работник склада — материальную помощь в связи с болезнью. Собственник составил таблицу и рассчитал, чему равен ФОТ за май.

Начисления	Сумма, рублей
Зарплата на всех сотрудников	610 000
Премия упаковщику	30 000
Отпускные маркетологу	110 000
Материальная помощь работнику склада	80 000
Страховые взносы на всех сотрудников	270 000

ФОТ ИП «Слюнявчиков» за май равен: 610 000 + 30 000 + 110 000 + 80 000 + 270 000 = 1 100 000 рублей.

На основе этих данных можно сделать вывод о структуре расходов компании на оплату труда и использовать эти сведения для дальнейшего планирования бюджета. Подробнее рассказали дальше.

Как анализировать ФОТ

Продавцы на маркетплейсах анализируют фонд оплаты труда по трем параметрам:

по доле ФОТ в выручке;
по доле ФОТ в прибыли;
по выручке на сотрудника.

Каждый параметр наблюдают в динамике, сравнивая с предыдущими периодами. Например, смотрят, как меняются доли ФОТ от месяца к месяцу. Рассмотрим эти параметры подробнее на примере ИП «Слюнявчиков».

Доля ФОТ в выручке

Формула выглядит так: общую сумму фонда оплаты труда делят на выручку компании и умножают на 100%.

Сравним итоговый процент с прошлогодним, чтобы оценить эффективность работы. В июле 2023 года ИП «Слюнявчиков» выплатил сотрудникам 1 миллион рублей. Выручка составила 4 миллиона рублей. Доля ФОТ — 25%.

В 2024 году собственник закупил новое оборудование и начал производить слюнявчики быстрее. Выручка выросла до 5 миллионов рублей в месяц. ФОТ составил тот же 1 миллион рублей. Доля ФОТ в выручке снизилась до 20%. Значит, в 2024 году бизнес стал работать эффективнее.

Доля ФОТ в прибыли

Прибыль — это разница между выручкой и расходами. Долю ФОТ считают делением суммы ФОТ на прибыль. Результат умножают на 100%.

Предположим, что в июле 2024 года прибыль ИП «Слюнявчиков» составила 2 миллиона рублей. Доля ФОТ в прибыли будет равна 50%. Значит, половину прибыли «съедают» затраты на оплату труда. Высокая доля ФОТ может указывать на необходимость пересмотра затрат или повышения эффективности работы сотрудников.

Что важно запомнить

Фонд оплаты труда включает в себя фонд заработной платы, зарплатные налоги и все дополнительные выплаты сотрудникам. То есть ФОТ — это сумма всех выплат сотрудникам и за сотрудников.

ФОТ рассчитывают по формуле, при этом суммируют все выплаты работникам за определенный период.

Компании рассчитывают ФОТ, чтобы сдавать статистическую отчетность, планировать бюджет и анализировать эффективность работы персонала.

ФОТ анализируют в динамике (смотрят, как меняется сумма от года к году), а также анализируют отношение ФОТ к выручке и прибыли. Анализ ФОТ помогает рассчитать выручку на сотрудника и сравнить эффективность работы отделов.